Kế toán cần khiến gì đối mang doanh nghiệp mới có mặt trên thị trường ? phần 2

1. Khai thuế TNDN

   Văn bản tham khảo:

   • đề cập từ quý 4/2014, doanh nghiệp không hề lập và nộp tờ khai tạm tính thuế TNDN. công ty tạm tính số thuế TNDN hàng quý cần nộp và có đi nộp mà không buộc phải kê khai.
   • Cuối năm Quyết toán thuế TNDN theo mẫu 03/TNDN.
   • ví như số thuế cần nộp cả năm đa dạng hơn 20% số thuế TNDN bắt buộc nộp trong năm, thì công ty phải nộp thêm tiền chậm nộp.
   • Thông tư 78/2014/TT-BTC ngày 18/06/2014 hướng dẫn NĐ 218/2013 về thuế TNDN.
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014.
2. Khai thuế TNCN

   Ví dụ 30: Năm 2014 doanh nghiệp A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo quý thì năm 2014 doanh nghiệp A thuộc diện khai thuế TNCN theo quý, ko phân biệt trong năm 2014 doanh nghiệp A thực tế có phát sinh khấu trừ thuế TNCN trên 50 triệu đồng hay dưới 50 triệu đồng.

   Ví dụ 31: Năm 2014 công ty A được xác định thuộc diện khai thuế GTGT theo tháng; tháng một, tháng 2 không phát sinh khấu trừ thuế TNCN của bất kỳ tờ khai nào; tháng 3 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại Tờ khai số 02/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng và Tờ khai 03/KK-TNCN là 50 triệu đồng (hoặc to hơn 50 triệu đồng); các tháng 4 đến tháng 12 phát sinh khấu trừ thuế TNCN tại những Tờ khai 02/KK-TNCN và 03/KK-TNCN nhỏ hơn 50 triệu đồng thì công ty A không phải nộp tờ khai của những tháng một và tháng 2. Từ tháng 3 công ty A được xác định thuộc diện khai thuế TNCN theo tháng.

   Văn bản tham khảo:

   • Thuế TNCN, không phát sinh thì không phải nộp tờ khai tháng/quí (mẫu 02/KK-TNCN), nhưng vẫn nên nộp tờ khai quyết toán năm (mẫu 05/KK-TNCN)
   • Việc khai thuế theo tháng hoặc quý được xác định 1 lần kể từ tháng trước tiên với phát sinh khấu trừ thuế và áp dụng cho cả năm. Cụ thể như sau:
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập phát sinh số thuế khấu trừ trong tháng của ít nhất 1 mẫu tờ khai thuế thu nhập cá nhân từ 50 triệu đồng trở lên khai thuế theo tháng, trừ giả dụ tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc diện khai thuế giá trị gia tăng theo quý.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập không thuộc diện khai thuế theo tháng theo hướng dẫn nêu trên thì thực hiện khai thuế theo quý.
   • Thông tư 111/2013/TT-BTC ngày 15/08/2013 hướng dẫn NĐ 65/2013/NĐ-CP về thuế TNCN.
   • Thông tư 151/2014 ngày 10/10/2014