HƯỚNG DẪN phương pháp CHUYỂN SỐ DƯ TÀI KHOẢN

Quyết định 15 đã được thay thế bằng Thông tư 200/2014/TT-BTC, trong đấy có một số tài khoản đã được cái bỏ. Cty CP Phần mềm EFFECT xin hướng dẫn phương pháp chuyển số dư của các tài khoản đấy sang tài khoản mới theo Thông tư 200 trên sổ sách năm 2015. Dưới đây là các tài khoản phải chuyển số dư sang tài khoản mới:

1. Số dư yếu tố về vàng, bạc, kim khí quý, đá quý đang phản ánh trên TK 1113 và 1123 được chuyển đổi như sau:

+ Giá trị vàng (loại không được coi là vàng tiền tệ), bạc, kim khí quý, đá quý được dùng là hàng tồn kho được chuyển sang phản ánh trên những tài khoản với liên quan về hàng tồn kho, như: TK 152 - Nguyên liệu, vật liệu hoặc TK 156 - Hàng hóa theo nguyên tắc yêu thích với mục đích sử dụng và phân dòng tại doanh nghiệp;

+ Giá trị vàng (loại không được coi là vàng tiền tệ), bạc, kim khí quý, đá quý ko được sử dụng là hàng tồn kho được chuyển sang phản ánh trên TK 2288 - Đầu tư khác;

2. Số dư các khoản trái phiếu, tín phiếu, kỳ phiếu nắm giữ đến ngày đáo hạn, ko nắm giữ vì mục đích kinh doanh (mua vào để bán ra mang mục đích kiếm lời qua chênh lệch giá sắm, bán) đang phản ánh trên TK 1212 đầu tư chứng khoán ngắn hạn được chuyển sang TK 128 - Đầu tư nắm giữ tới ngày đáo hạn (chi tiết cho từng TK cấp 2);

3. Số dư những khoản cho vay, tiền gửi có kỳ hạn dài hạn đang phản ánh trên TK 228 – Đầu tư dài hạn khác được chuyển sang TK 128 - Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn (chi tiết cho từng TK cấp 2);

4. Giá trị của hàng hóa bất động sản do doanh nghiệp làm, sản xuất, đang theo dõi trên TK 1567 - Hàng hóa bất động sản được chuyển sang theo dõi trên tài khoản 1557 - Thành phẩm bất động sản. TK 1567 chỉ phản ánh các bất động sản do công ty mua vào để bán ra như các chiếc hàng hóa khác.

5. Số dư TK 142 - mức giá trả trước ngắn hạn được chuyển sang TK 242 – chi phí trả trước;

6. Số dư TK 144 Cầm cố, ký quỹ, ký cược ngắn hạn được chuyển sang TK 244 – Cầm cố, thế chấp, ký quỹ, ký cược;

7. Số dư những khoản dự phòng đang phản ánh trên những TK 129, 139, 159 được chuyển sang TK 229 - Dự phòng tổn thất tài sản (chi tiết cho từng TK cấp 2 phù hợp có nội dung dự phòng);

8. Giá trị bất động sản do công ty đầu tư, xây dựng (không bắt buộc mua vào để bán ra như hàng hóa) đang phản ánh là hàng hóa bất động sản trên TK 1567 được chuyển sang Tài khoản 1557 - Thành phẩm bất động sản;

9. Số dư những khoản đầu tư vào công ty liên kết đang phản ánh trên TK 223 được chuyển sang TK 222 - Đầu tư vào doanh nghiệp liên doanh, liên kết;

10. Số dư TK 311 - Nợ ngắn hạn, TK 315 - Nợ dài hạn đến hạn trả, TK 342 - Nợ dài hạn chuyển sang TK 341 - Vay và nợ thuê tài chính;

11. Khoản trích trước tầm giá sửa chữa, duy trì cho TSCĐ hoạt động bình thường (đối mang các TSCĐ theo yêu cầu kỹ thuật phải sửa chữa định kỳ), tầm giá hoàn nguyên môi trường, hoàn trả mặt bằng và các khoản có tính chất tương tự đang phản ánh trên TK 335 – giá tiền cần trả được chuyển sang TK 352 – Dự phòng cần trả (chi tiết TK 3524);

12. Số dư TK 415 - Quỹ dự phòng tài chính chuyển sang TK 414 - Quỹ đầu tư phát triển;

- những nội dung khác đang phản ánh chi tiết trên những tài khoản có liên quan trường hợp trái so mang Thông tư này thì phải điều chỉnh lại theo quy định của Thông tư này.