bí quyết KÊ KHAI THUẾ GTGT THEO QUÝ VÀ THEO THÁNG

Từ năm 2014 doanh nghiệp tiến hành kê khai thuế GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT sở hữu hiệu lực từ ngày 1/1/2014. Cũng theo Thông tư này doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kề dưới 1 tỷ thì thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp trong năm 2014 (Nhưng với thể đăng ký tự nguyện để áp dụng cách khấu trừ thuế theo mẫu 06/GTGT (TT-156).

Đối với công ty mới có mặt trên thị trường mà không phải là dự án đầu tư hay ko chứng minh được có thực hiện đầu tư, sắm mua tài sản cố định, máy móc, đồ vật sở hữu giá trị từ 1 tỷ đồng trở lên ghi trên hóa đơn mua (không bao gồm ô tô chở người từ 9 chỗ ngồi trở xuống của cơ sở marketing ko hoạt động vận tải, du lịch, khách sạn) thì không được đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ mà cần thực hiện kê khai tính thuế theo cách trực tiếp. (Điều 12, của Thông tư 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT mới nhất).

Dưới đây Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ hướng dẫn cách kê khai thuế GTGT theo tháng và theo quý.

1. Đối có những công ty đăng ký cách tính thuế giá trị gia nâng cao theo bí quyết khấu trừ thì thực hiện kê khai thuế trên phần mềm kê khai HTKK

Hồ sơ kê khai thuế giá trị gia tăng bao gồm:

- Tờ khai thuế giá trị gia tăng theo chiếc số 01/GTGT.

- Bảng kê hóa đơn hàng hóa dịch vụ bán ra theo dòng số 01-1/GTGT.

- Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ sắm vào theo cái số 01-2/GTGT.

- Bảng kê hàng hóa, dịch vụ được áp dụng thuế suất 0% theo cái số 01-3/GTGT.

(Ban hành theo TT 156/2013/TT-BTC)

phương pháp xác định kỳ kê khai thuế GTGT theo tháng hay theo quý:

+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý: Khai thuế theo quý áp dụng đối mang người nộp thuế giá trị gia nâng cao có tổng doanh thu bán hàng hóa và phân phối dịch vụ của năm trước ngay tắp lự kề từ 20 tỷ đồng trở xuống. công ty tự xác định tính nói từ ngày 01/7/2013 tới hết ngày 31/12/2016.

+ Đối tượng kê khai thuế GTGT theo tháng: công ty mang doanh thu năm trước ngay tắp lự kề trên 20 tỷ.

+ Đối mang doanh nghiệp mới thành lập: tạm thời thực hiện kê khai thuế GTGT theo tháng. Sau khi chế tạo buôn bán đủ 12 tháng thì từ năm dương lịch tiếp theo sẽ căn cứ theo mức doanh thu bán hàng hoá, dịch vụ của năm dương lịch trước liền kề (đủ 12 tháng) để thực hiện khai thuế giá trị gia nâng cao theo tháng hay theo quý.

Ví dụ:

+ doanh nghiệp A bắt đầu hoạt chế tạo kinh doanh từ tháng 1/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 1/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2014, công ty A thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2014 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2015 thực hiện khai thuế tháng hay khai quý.

+ công ty B bắt đầu hoạt động phân phối kinh doanh từ tháng 2/2014 thì từ kỳ khai thuế tháng 2/2014 đến kỳ khai thuế tháng 12/2015, doanh nghiệp B thực hiện khai thuế GTGT theo tháng. công ty căn cứ vào doanh thu của năm 2015 (đủ 12 tháng của năm dương lịch) để xác định năm 2016 thực hiện khai thuế theo tháng hay theo quý.

Từ năm 2017 sẽ xác định lại chu kỳ khai thuế mới dựa trên doanh thu của năm 2016.

2. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo bí quyết trực tiếp trên giá trị gia nâng cao

- Đối tượng áp dụng: hoạt động kinh doanh sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

- Hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng/quý tính theo phương pháp trực tiếp trên giá trị gia tăng là Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo mẫu số 03/GTGT theo thông tư 156/2013/TT-BCT

3. Khai thuế giá trị gia tăng tính theo bí quyết trực tiếp trên doanh thu

Dành cho doanh nghiệp:

+ mang doanh thu năm trước ngay tắp lự kề dưới 1 tỷ.

+ doanh nghiệp mới xây dựng thương hiệu ko đủ điều kiện đăng ký tự nguyện theo bí quyết khấu trừ.

- Hồ sơ kê khai thuế: mẫu số 04/GTGT.

4. Thời hạn nộp hồ sơ kê khai

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày đồ vật 20 (hai mươi) của tháng sau.

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày vật dụng 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.

5. Hình thức nộp

Qua hệ thống kê khai thuế qua mạng.