bí quyết TÍNH THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

Đối mang kế toán tại những doanh nghiệp thì tính Thuế TNCN từ tiền lương tiền công là công việc nhiều nhất. bởi vậy trong bài viết này Phần mềm kế toán Effect sẽ hướng dẫn các bạn phương pháp tính thuế thu nhập cá nhân từ tiền lương - tiền công.

bí quyết tính thuế TNCN đối mang cá nhân cư trú và với ký hợp đồng từ 3 tháng trở lên:

Căn cứ tính thuế thu nhập cá nhân đối có thu nhập từ buôn bán và thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập tính thuế và thuế suất. Được xác định qua phương pháp tính:

Thuế TNCN buộc phải nộp = Thu nhập tính thuế X Thuế suất

Theo điều 7 của Thông tư 111/2013/TT-BCTC Thu nhập tính thuế được xác định bằng công thức:

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ

Trong đó:

* Thu nhập chịu thuế = Tổng lương nhận được - các khoản được miễn giảm

a, Tổng lương nhận được bao gồm tiền lương, tiền công, tiền thù lao, những khoản thu nhập khác với tính chất tiền lương, tiền công mà người nộp thuế nhận được nói cả các khoản tiền thưởng lễ, tết...

b, các khoản miễn giảm bao gồm:

- Tiền phụ cấp ăn trưa, giữa ca: ví như phụ cấp vào tiền lương thì ko được vượt quá 680.000/ tháng. trường hợp doanh nghiệp tổ chức bữa ăn (tự nấu ăn) hay mua suất ăn, cấp phiếu ăn thì được trừ hết (không bị giới hạn)

- Tiền phụ cấp trang phục ko vượt quá 5 triệu đồng/năm.

- Tiền phụ cấp điện thoại theo quy định của công ty.

- Tiền khiến cho thêm giờ ban đêm, làm cho thêm giờ cao hơn so với làm việc ban ngày, giờ hành chính. Ví dụ: khiến cho ban ngày được 5 nghìn/h nhưng làm thêm giờ ban đêm được trả 7 nghìn/h => 2 nghìn/h cao hơn này được miễn thuế.

* những khoản giảm trừ được quy định tại điều 9 thông tư 111/2013/TT-BCTC như sau:

- Giảm trừ gia cảnh:

+ Bản thân người nộp thuế: 9 triệu/tháng.

+ Người phụ thuộc: 3,6 triệu/người/tháng (phải được đăng ký có Thuế)

- những khoản bảo hiểm phải đang tham gia: BHXH, BHYT, BHTN

- ví như trong kỳ người nộp thuế đóng góp từ thiện, nhân đạo, khuyến học thì cũng được trừ nhưng phải mang giấy chứng nhận của những tổ chức.

Thuế suất để tính thuế thu nhập cá nhân là thuế suất theo biểu lũy tiến từng phần, tức là tính theo từng Bậc thu nhập, mỗi bậc thu nhập có 1 mức thuế suất tương ứng. Được quy định rõ tại khoản 2 điều 7 và Phụ lục: 01/PL-TNCN như sau:

Bậc	Thu nhập tính thuế /tháng	Thuế suất	Tính số thuế nên nộp
			bí quyết 1	cách 2
1	tới 5 triệu đồng (trđ)	5%	0 trđ + 5% TNTT	5% TNTT
2	Trên 5 trđ đến 10 trđ	10%	0,25 trđ + 10% TNTT trên 5 trđ	10% TNTT - 0,25 trđ
3	Trên 10 trđ đến 18 trđ	15%	0,75 trđ + 15% TNTT trên 10 trđ	15% TNTT - 0,75 trđ
4	Trên 18 trđ tới 32 trđ	20%	1,95 trđ + 20% TNTT trên 18 trđ	20% TNTT - một,65 trđ
5	Trên 32 trđ tới 52 trđ	25%	4,75 trđ + 25% TNTT trên 32 trđ	25% TNTT - 3,25 trđ
6	Trên 52 trđ tới 80 trđ	30%	9,75 trđ + 30% TNTT trên 52 trđ	30 % TNTT - 5,85 trđ
7	Trên 80 trđ	35%	18,15 trđ + 35% TNTT trên 80 trđ	35% TNTT - 9,85 trđ

Theo như bảng trên thì mang 2 bí quyết tính số thuế TNCN phải nộp, kế toán mang thể tùy chọn áp dụng. Dưới đây là 1 ví dụ vừa tính bằng bí quyết thủ công, và tính bằng cách rút gọn để kế toán với thể hiểu kỹ và sâu hơn:

Ví dụ: Bà Bắc khiến cho việc ở công ty Phương Nam, tháng một năm 2014 bà Bắc nhận được các khoản thu nhập như sau:

+ Lương theo ngày công làm cho việc thực tế: 30.000.000

+ Phụ cấp ăn trưa: 800.000

+ Phụ cấp điện thoại 300.000

+ Bà nhận được 500.000 tiền thưởng.

Bà Bắc đóng những khoản bảo hiểm theo lương thực tế.

BHXH	BHYT	BHTN	Tổng
30.000.000 X 8%	30.000.000 X 1,5%	30.000.000 X 1%	3.150.000

- Bà Bắc với 2 con nhỏ và đã đăng ký người phụ thuộc tại công ty Phương Nam.

Tính thuế thu nhập cá nhân bắt buộc nộp của Bắc trong tháng một năm 2014

1. Xác định thu nhập chịu thuế của Bà Bắc:

Tổng thu nhập của Bà Bắc trong tháng một là:

30.000.000 + 800.000 + 300.000 + 500.000 = 31.600.000

Trong số đó bà Bắc được trừ:

- Tiền phụ cấp điện thoại: 300.000

- Tiền phụ cấp ăn trưa theo quy định là 680.000 (vậy là trong số 800.000 bà Bắc nhận được thì bà chỉ được trừ 680.000 còn 120.000 bắt buộc chịu thuế)

Vậy thu nhập chịu thuế của Bà Bắc là:

31.600.000 – 300.000 – 680.000 = 30.620.000

2. những khoản được giảm trừ:

- Bản thân bà Bắc: 9.000.000

- Người phụ thuộc : 2 con là: 2 X 3.600.000 = 7.200.000

- Tiền đóng bảo hiểm: 3.150.000

=> Tổng các khoản được giảm trừ là: 9.000.000 + 7.200.000 + 3.150.000 = 19.350.000

3. Thu nhập tính thuế của Bà Bắc là:

Thu nhập tính thuế = thu nhập chịu thuế - các khoản giảm trừ

30.620.000 – 19.350.000 = 11.270.000

hiện tại chúng ta sẽ tính số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của Bà Bắc qua việc đưa thu nhập tính thuế 11.270.000 vào trong bảng tính thuế theo lũy tiến từng phần ở bên trên:

một. Tính theo cách phổ thông: Số thuế nên nộp tính theo từng bậc của Biểu thuế lũy tiến từng phần:

+ Bậc 1: thu nhập tính thuế đến 5 triệu đồng, thuế suất 5%:

5.000.000 × 5% = 250.000

+ Bậc 2: thu nhập tính thuế trên 5 triệu đồng đến 10 triệu đồng, thuế suất 10%:

(10.000.000 – 5.000.000) × 10% = 500.000

+ Bậc 3: thu nhập tính thuế trên 10 triệu đồng đến 18 triệu đồng, thuế suất 15%:

(11.270.000 – 10.000.000) × 15% = 190.500

Vậy tổng số thuế thu nhập cá nhân mà Bà Bắc bắt buộc nộp trong tháng một năm 2014 là:

250.000 + 500.000 + 190.500 = 940.500

2. Tính theo phương pháp 2 ở bảng Phụ lục: 01/PL-TNCN cho nhanh hơn nhé:

Ta thấy Thu nhập tính thuế TNCN của bà Bắc là 11.270.000 thuộc BẬC 3 trong biểu thuế suất, và có cách tính là: 15% TNTT - 0,75 trđ

ð Số thuế thu nhập cá nhân buộc phải nộp của bà bắc trong tháng 1 năm 2014 là:

15% X 11.270.000 – 750.000 = 940.500

người dùng thấy là cả 2 bí quyết đều cho ra kết quả giống nhau. Nhưng bí quyết 2 rút gọn và nhanh hơn số đông. Sau này lúc làm cho việc các cũng buộc phải tính theo bí quyết 2 này.