các lưu ý lúc QUYẾT TOÁN THUẾ VÀ LẬP BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Tại phần 3 này sẽ giúp quý khách rà soát – phát hiện hàng loạt sai sót mà những kế toán hay mắc bắt buộc dẫn tới bị sai và bị xử phạt buộc phải nên buộc phải hiểu rõ, sửa sai và xử lý trước khi lập BCTC và quyết toán thuế cuối năm 2014 ở các tình huống về sai sót trong khấu trừ thuế GTGt trong thanh toán không dùng tiền mặt (thanh toán qua NH và hình thưc thanh toán khác):

a/ Chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối mang hàng hóa, dịch vụ mua vào?

- Trả lời:

+ Cơ sở pháp lý: khoản "3" điều "15" TT 219: điểm"b" khoản "6" điều "3" TT 119 sửa đổi bộ sung TT 219: Công văn 5806/TCT-KK và Điều 5 Chế độ chứng từ kế toán Ngân Hàng ban hành tất nhiên quyết định số 1789/2005/QĐ-NHNN của thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam.

"Chứng từ do tổ chức tín dụng được phép hoạt động ở Việt Nam (nơi bên trả tiền mở tài khoản) gửi cho bên trả tiền nhằm báo Nợ số tiền đã chuyển khoản tới tài khoản của bên thụ hưởng mở tại tổ chức tín dụng có liên quan."

b/ Chứng từ thanh toán qua ngân hàng đối với hoàng hóa, dịch vụ xuất khẩu?

- Trả lời:

"Chứng từ do tổ chức tín dụng được phép hoạt động ở Việt Nam (nơi bên thụ hưởng mở tài khoản) gửi cho bên thụ hưởng nhằm báo sở hữu số tiền đã nhận chuyển khoản từ tài khoản của bên trả tiền mở tại tổ chức tín dụng với liên quan."

c/ Chứng từ thanh toán qua tổ chức cung cấp ví điện tử?

- Trả lời:

"Chứng từ thanh toán qua tổ chức cung cấp ví điện tử phải sở hữu xác nhận của tổ chức chế tạo ví điện tử và tổ chức tín dụng mang liên quan. ngoài ra tổ chức này buộc phải được thống đốc ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép.

d/ Chứng từ thanh toán bù trừ giữa bên mua và bên bán là 2 bên độc lập?

- Trả lời:

- Hợp đồng kinh tế phải sở hữu điều khoản thanh toán bù trừ, hoặc trường hợp không có thì cần ký phụ lục hợp đồng.

- Biên bản đối chiếu số liệu 2 bên.

- Xác nhận giữa 2 bên về việc thanh toán bù trừ giữa hàng hóa, dịch vụ sắm vào có hàng hóa dịch vụ bán ra. Khoản "3" điều "15" TT 219

e/ Chứng từ thanh toán bù trừ giữa bên mua và bên bán là phụ thuộc?

- Trả lời:

- Biên bản đối chiếu số liệu 2 bên.

- Qui chế thanh toán bù trừ nội bộ giữa công ty và cá đơn vị phụ thuộc..( vd giả dụ các xí nghiệp của cộng một cty mua hàng của nhau, khi phát sinh mình treo trên TK 136, 336).