TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT (p4)

lúc thực hiện những nghiệp vụ về hóa đơn chứng từ và kê khai thuế GTGT, quý khách kế toán, nhất là kế toán mới ra trường sẽ gặp bắt buộc rất nhiều cạnh tranh vướng mắc. Phần mềm kế toán EFFECT xin chia sẽ những trả lời của cục thuế tỉnh An Giang những câu hỏi về hóa đơn và thuế GTGT của người nộp thuế.

Câu 16 NNT: ko nêu tên

Hỏi:

Tổng doanh thu hàng hoá bán ra với bao gồm doanh thu không kê khai tính thuế không?

Đáp:

Tổng doanh thu hàng hoá dịch vụ bán ra = Doanh thu chịu thuế GTGT + Doanh thu không chịu thuế GTGT + Doanh thu không hề kê khai tính nộp thuế GTGT.

Câu 17 NNT: không nêu tên

Hỏi:

doanh nghiệp đã gởi hồ sơ quyết toán thuế tài nguyên (sử dụng nước dưới đất phục vụ sản xuất) thực hiện theo Quyết định số 22/QĐ-UBND (03/6/2011) đơn giá tính thuế là: 4.000 đồng/m3.

Vào ngày 03/4/2014, tại hội nghị triển khai chính sách thuế mới tại Cục Thuế, tôi được hướng dẫn quyết toán theo Quyết định số 23/2013/QĐ-UBND (ngày 15/7/2013) thì đơn giá là: 5.000 đồng/m3. đề nghị Cục Thuế hướng dẫn điều chỉnh quyết toán thuế tài nguyên năm 2013.

Đáp:

Theo Điều 6 Thông tư số 105/2010/TT-BTC ngày 23/7/2010 của Bộ Tài chính thì giá tính thuế tài nguyên là giá bán đơn vị sản phẩm tài nguyên của tổ chức, cá nhân khai thác chưa bao gồm thuế giá trị gia tăng nhưng không được thấp hơn giá tính thuế tài nguyên do UBND cấp tỉnh quy định.

nếu đơn vị chị đã nộp tờ khai quyết toán thuế tài nguyên năm 2013 nhưng phát hiện sai sót về giá tính thuế tài nguyên thì lập bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh theo chiếc số 01/KHBS ban hành tất nhiên Thông tư số 156/2013/TT-BTC và nộp lại tờ khai quyết toán thuế bổ sung theo dòng 02/TAIN cho cơ quan thuế.

Câu 18 công ty CP Nam Việt

Hỏi:

doanh nghiệp có nguồn cá thu mua của người dân, vừa có cá do doanh nghiệp tự nuôi, khi bán nội địa thì ghi thuế suất thuế GTGT như thế nào?

Đáp:

Theo quy định tại khoản 5 Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, doanh nghiệp bán sản phẩm cá mua của người dân và cá tự sản xuất thuộc sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sản chưa chế biến thành các sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xãở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT. Trên hoá đơn GTGT, ghi chiếc giá bán là giá không có thuế GTGT, mẫu thuế suất và thuế GTGT ko ghi, gạch bỏ.

Câu 19 công ty CP Nam Việt

Hỏi:

công ty đang sử dụng hóa đơn XK, theo quy định mới thì cần chuyển sang tiêu dùng hóa đơn GTGT nhưng mẫu hóa đơn GTGT của Công đã đặt in trước đây,đã đăng ký phát hành ko có tiếng Anh và thiếu rộng rãi thông tin như hợp đồng, số cost, số sill, ngày tàu chạy…? nên Cục Thuế hướng dẫn thực hiện tạo điều kiện thuận lợi doanh nghiệp.

Đáp:

Đối với những hoá đơn xuất khẩu, nếu công ty đã đặt in và thông báo phát hành trước thời điểm Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của Chính phủ có hiệu lực thi hành nhưng chưa tiêu dùng hết, trường hợp sở hữu nhu cầu thì vẫn được tiếp tục sử dụng. tới ngày 01/6/2014 cơ quan thuế sẽ ko tiếp nhận thông báo phát hành hóa đơn xuất khẩu. ví như công ty đã đăng ký trước ngày 01/6/2014 thì nên đăng ký số lượng hóa đơn còn tồn chưa tiêu dùng gửi đến cơ quan thuế để tiếp tục tiêu dùng chậm nhất đến ngày 31/7/2014.

Để thể hiện được nhiều thông tin riêng trên hóa đơn GTGT, doanh nghiệp có thể đặt in riêng loại hóa đơn GTGT dành cho hoạt động xuất khẩu (cần uy tín quy định về hình thức của hóa đơn GTGT).

Câu 20 công ty CP Nam Việt

Hỏi:

Thuế suất thuế GTGT như thế nào đối sở hữu các sản phẩm từ cá như những mẫu philê, cá nguyên con, cá cắt khúc, thịt vụn, dè cá, kỳ cá, bong bóng, bao tử?

Đáp:

Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng, đối mang những sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trong công đoạn sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được doanh nghiệp bán cho công ty, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.