19:09
Unknown
1. Chi khấu hao tài sản cố định
- Chi khấu hao đối có tài sản cố định không sử dụng cho hoạt động cung ứng, buôn bán hàng hóa, dịch vụ.
Riêng tài sản cố định chuyên dụng cho cho người lao động làm việc tại doanh nghiệp như: nhà nghỉ giữa ca, nhà ăn giữa ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, nhà để xe, xe đưa đón người lao động, nhà ở trực tiếp cho người lao động được trích khấu hao tính vào mức giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế.
- Chi khấu hao đối sở hữu tài sản cố định ko mang giấy tờ chứng minh được thuộc quyền mang của doanh nghiệp (trừ tài sản cố định thuê sắm tài chính).
- Chi khấu hao đối với tài sản cố định không được quản lý, theo dõi, hạch toán trong sổ sách kế toán của công ty theo chế độ quản lý tài sản cố định và hạch toán kế toán hiện hành.
- Phần trích khấu hao vượt mức quy định hiện hành của Bộ Tài chính về chế độ quản lý, dùng và trích khấu hao tài sản cố định các khoản chi phí không được trừ.
- doanh nghiệp buộc phải thông báo cách trích khấu hao tài sản cố định mà công ty lựa tìm áp dụng với cơ quan thuế trực tiếp quản lý trước lúc thực hiện trích khấu hao. doanh nghiệp hoạt động có hiệu quả kinh tế cao được trích khấu hao nhanh nhưng tối đa không quá 2 lần mức khấu hao theo phương pháp đường thẳng và phải chất lượng marketing sở hữu lãi.
- Phần trích khấu hao đối sở hữu xe ô tô dưới 9 chỗ ngồi đối có doanh nghiệp không chuyên kinh doanh vận tải hành khách, du lịch, khách sạn thì chỉ được tính vào mức giá được trừ phần khấu hao tương ứng sở hữu phần giá trị một,6 tỷ.
- Khấu hao đối có tài sản cố định đã khấu hao hết giá trị.
- nếu tài sản cố định thuộc quyền có của doanh nghiệp đang phục vụ cung cấp kinh doanh nhưng bắt buộc tạm thời giới hạn do sản xuất theo mùa vụ mang thời gian dưới 09 tháng; tạm thời ngừng để sửa chữa, để di dời đi lại địa điểm, để bảo trì, bảo dưỡng theo định kỳ, có thời gian dưới 12 tháng, sau ấy tài sản cố định tiếp tục đưa vào dùng cho cho hoạt động chế tạo buôn bán thì trong khoảng thời gian tạm ngừng đấy, công ty được trích khấu hao và khoản giá tiền khấu hao tài sản cố định trong thời gian tạm ngừng được tính vào tầm giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế. doanh nghiệp nên lưu giữ và chế tạo đầy đủ hồ sơ, lý do của việc tạm dừng tài sản cố định khi cơ quan thuế yêu cầu.
- Quyền sử dụng đất lâu dài ko được trích khấu hao và phân bổ vào tầm giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế.
2. giá thành phân bổ công cụ dụng cụ
Đối với tài sản là công cụ, dụng cụ, bao bì luân chuyển, ... không đáp ứng đủ điều kiện xác định là tài sản cố định theo quy định thì giá tiền sắm tài sản nêu trên được phân bổ dần vào chi phí hoạt động cung ứng kinh doanh trong kỳ nhưng tối đa ko quá 3 năm.
3. Chi nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa phần vượt mức lãng phí xuất sắc
công ty tự xây dựng, quản lý định mức lãng phí nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, năng lượng, hàng hóa dùng vào cung cấp, buôn bán. Định mức này được thiết kế từ đầu năm hoặc đầu kỳ phân phối sản phẩm và lưu tại doanh nghiệp.
giả dụ 1 số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, hàng hóa Nhà nước đã ban hành định mức tiêu hao thì thực hiện theo định mức của Nhà nước đã ban hành.
4. giá tiền của công ty sắm hàng hóa, dịch vụ ko có hóa đơn nhưng ko lập Bảng kê 01/TNDN (theo TT 78) tất nhiên chứng từ thanh toán cho người bán hàng, cung ứng dịch vụ.
5. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động
Đã hạch toán vào mức giá cung cấp kinh doanh trong kỳ nhưng thực tế ko chi trả hoặc không sở hữu chứng từ thanh toán hoặc chi trả sau hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm (30 hoặc 31 tháng 3).
không được ghi cụ thể điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thỏa ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của doanh nghiệp, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của doanh nghiệp, Tổng doanh nghiệp.
- ví như hợp đồng lao động của công ty ký có người lao động sở hữu ghi khoản chi về tiền nhà do công ty trả cho người lao động, khoản chi trả này với tính chất tiền lương, tiền công, ko trái sở hữu những quy định của pháp luật về tiền lương, tiền công và sở hữu đầy đủ hóa đơn, chứng từ theo quy định thì được tính vào mức giá được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp.
giả dụ doanh nghiệp sở hữu trích lập quỹ dự phòng để bổ sung vào quỹ tiền lương của năm sau liền kề. Mức dự phòng hàng năm do doanh nghiệp quyết định nhưng không quá 17% quỹ tiền lương thực hiện, cần uy tín sau lúc trích lập, công ty ko bị lỗ, trường hợp doanh nghiệp bị lỗ thì không được trích đủ 17%.
- Tiền lương, tiền công của chủ công ty tư nhân, chủ doanh nghiệp trách nhiệm hữu hạn một thành viên (do 1 cá nhân khiến cho chủ); thù lao trả cho các sáng lập viên, thành viên của hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà những người này không trực tiếp tham gia điều hành cung ứng, kinh doanh.
6. Chi trang phục
Phần chi trang phục bằng hiện vật cho người lao động ko sở hữu hóa đơn, chứng từ; phần chi trang phục bằng tiền, bằng hiện vật cho người lao động vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
ví như doanh nghiệp mang chi trang phục cả bằng tiền và hiện vật cho người lao động thì mức chi tối đa để tính vào mức giá được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế ko vượt quá 05 (năm) triệu đồng/người/năm.
Đối với những ngành buôn bán sở hữu tính chất đặc thù thì chi phí này được thực hiện theo quy định cụ thể của Bộ Tài chính.
7. Công tác phí
Phần chi phụ cấp cho người lao động đi công tác trong nước và nước ngoại trừ vượt quá 02 lần mức quy định theo hướng dẫn của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước. người dùng xem thêm tại đây: Quy định về công tác phí trong doanh nghiệp.
mức giá di chuyển và tiền thuê chỗ ở cho người lao động đi công tác trường hợp sở hữu toàn bộ hóa đơn chứng từ hợp pháp theo quy định được tính vào giá thành được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế. nếu công ty sở hữu khoán tiền di chuyển và tiền ở cho người lao động thì được tính vào giá tiền được trừ khoản chi khoán tiền đi lại và tiền ở theo quy định của Bộ Tài chính đối với cán bộ công chức, viên chức Nhà nước.
trường hợp công ty mang sắm vé máy bay qua web thương mại điện tử cho người lao động đi công tác để chuyên dụng cho hoạt động phân phối marketing của doanh nghiệp thì chứng từ làm cho căn cứ để tính vào chi phí được trừ là vé máy bay điện tử, thẻ lên máy bay (boarding pass) và chứng từ thanh toán ko sử dụng tiền mặt của doanh nghiệp với cá nhân tham gia hành trình vận chuyển. trường hợp doanh nghiệp ko thu hồi được thẻ lên máy bay của người lao động thì chứng từ làm căn cứ để tính vào chi phí được trừ là vé máy bay điện tử, giấy điều động đi công tác và chứng từ thanh toán ko dùng tiền mặt của doanh nghiệp sở hữu cá nhân tham gia hành trình vận chuyển.
8. chi phí trích bảo hiểm nên, kinh phí công đoàn
Phần trích nộp những quỹ bảo hiểm nên cho người lao động vượt mức quy định ( quá 20 lần mức lương tối thiểu chung (1.150.000) <=> 23tr; phần trích nộp kinh phí công đoàn cho người lao động vượt mức quy định (2%).
9. Chi trả tiền điện, tiền nước đối với những hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm phân phối, buôn bán ký trực tiếp với đơn vị phân phối điện, nước không có đủ chứng từ thuộc 1 trong các giả dụ sau
- trường hợp công ty thuê địa điểm cung ứng marketing trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà sản xuất điện, nước không mang bảng kê (theo mẫu số 02/TNDN ban hành tất nhiên Thông tư 78) kèm theo những hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm sản xuất buôn bán.
- ví như công ty thuê địa điểm cung ứng kinh doanh thanh toán tiền điện, nước sở hữu chủ mang cho thuê địa điểm kinh doanh không với bảng kê (theo mẫu số 02/TNDN ban hành kèm theo Thông tư này) kèm theo chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối có người cho thuê địa điểm phân phối buôn bán ưa thích có số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm cung cấp kinh doanh.
10. chi phí trả lãi tiền vay
- Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn cung ứng kinh doanh của đối tượng chẳng phải là tổ chức tín dụng hoặc tổ chức kinh tế vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm vay ( trên trang web: sbv.gov.vn).
- Chi trả lãi tiền vay vốn tương ứng có phần vốn điều lệ (đối sở hữu doanh nghiệp tư nhân là vốn đầu tư) đã đăng ký còn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi trong điều lệ của doanh nghiệp nói cả nếu doanh nghiệp đã đi vào sản xuất kinh doanh.
+ Theo điều 6 của Nghị định 222/2013/NĐ-CP sở hữu hiệu lực từ 1/3/2014 thì lúc góp vốn doanh nghiệp cần chuyển khoản. Tức là sử dụng tiền của người góp vốn gửi vào tài khoản ngân hàng của cty và nhớ TK này đã được đăng ký mang cơ quan thuế bằng loại 08/MST.
Thời hạn góp vốn được quy định tại nghị định 102/2010/NĐ-CP có hiệu lực thi hành ngày 15/11/2010 quy định cụ thể về thời hạn góp vốn của từng cái hình doanh nghiệp.
Theo điều 23 của nghị định 155/2013/NĐ-CP có hiệu lực từng ngày 1/1/2014 thì:
1. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng tới 10.000.000 đồng đối với 1 trong những hành vi sau:
a) Tiếp tục hoạt động khi đã kết thúc thời hạn hoạt động ghi trong Điều lệ mà không được gia hạn;
b) ko góp đúng hạn số vốn đã đăng ký.
2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng tới 20.000.000 đồng đối có hành vi không góp đủ số vốn như đã đăng ký
11. Chi quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hóa, dịch vụ cho khách hàng: vượt quá 15% tổng số chi được trừ. Tổng số chi được trừ không bao gồm những khoản chi khống chế nêu trên. Đối mang hoạt động thương mại, tổng số chi được trừ ko bao gồm giá sắm của hàng hóa bán ra.
các khoản chi quảng bá, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới bị khống chế nêu trên không bao gồm:
- Khoản hoa hồng bảo hiểm theo quy định của pháp luật về buôn bán bảo hiểm; hoa hồng trả cho những đại lý bán hàng hóa, dịch vụ đúng giá.
- Khoản hoa hồng trả cho nhà chế tạo của những doanh nghiệp bán hàng đa cấp. Đối mang tổ chức nhận được khoản hoa hồng thì cần kê khai tính vào thu nhập chịu thuế, đối với cá nhân nhận được hoa hồng thì cần khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước lúc chi trả thu nhập.
- các khoản chi phát sinh trong nước hoặc bên cạnh nước (nếu có) như: mức giá nghiên cứu thị trường: thăm dò, khảo sát, phỏng vấn, thu thập, phân tích và đánh giá thông tin; mức giá vững mạnh và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; tầm giá thuê tư vấn thực hiện công việc nghiên cứu, tăng trưởng và hỗ trợ nghiên cứu thị trường; mức giá trưng bày, giới thiệu sản phẩm và tổ chức hội chợ, triển lãm thương mại: giá tiền mở phòng hoặc gian hàng trưng bày, giới thiệu sản phẩm; chi phí thuê diện tích để trưng bày, giới thiệu sản phẩm; tầm giá vật liệu, công cụ hỗ trợ trưng bày, giới thiệu sản phẩm; giá tiền vận chuyển sản phẩm trưng bày, giới thiệu.
12. những khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm
- Vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký buôn bán, vi phạm chế độ kế toán thống kê.
- Vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật.
13. Thuế giá trị gia tăng đầu vào đã được khấu trừ hoặc hoàn thuế; thuế giá trị gia tăng đầu vào của tài sản cố định là ô tô từ 9 chỗ ngồi trở xuống ko được, thuế GTGT không được khấu trừ đối mang hóa đơn sở hữu tổng thanh toán từ 20tr trở lên mà ko chuyển khoản. Còn lại số thuế GTGT đầu vào ko được khấu trừ DN được hạch toán vào giá tiền để tính thuế thu nhập công ty hoặc tính vào nguyên giá của tài sản cố định (Theo điểm 9, khoản 4 của điều 14 TT 219/2013/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT).
- Thuế thu nhập doanh nghiệp trừ ví như công ty nộp thay thuế thu nhập công ty của nhà thầu nước không tính mà theo thỏa thuận tại hợp đồng nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài nhận được ko bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp; thuế thu nhập cá nhân trừ ví như công ty ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhập cá nhân.
14. chi phí tiền ăn giữa ca, ăn trưa
- trường hợp công ty không tổ chức nấu ăn: Khống chế tối đa 680.000/ người / tháng.
- nếu tổ chức nấu ăn: được trừ đa số trường hợp chứng minh được có dụng cụ nấu ăn, hóa đơn chi phí nguyên vật liệu để nấu ăn...
0 nhận xét:
Đăng nhận xét