23:08
Unknown
A. những lỗi thường gặp của kế toán khi viết hóa đơn và khai thuế
1. Khai thuế GTGT hàng tháng
+ Thiếu chỉ tiêu [22] thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước chuyển sang (do chuyển máy tính khai thuế mà ko để ý).
+ Kê sai MST, tên doanh nghiệp, cửa hàng,...
+ Khai thuế GTGT bằng tờ khai hải quan thay vì giấy nộp tiền vào NSNN do đó Tính vào số thuế GTGT đầu vào đối với hàng hoá nhập khẩu theo thông báo của Hải Quan, trong khi chưa nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu đấy.
+Khai nhầm thuế suất của hóa đơn đầu ra.
+ không điền gần như thông tin doanh nghiệp.
+ ko kê khai trùng hợp phát sinh chứng từ (khi ko phát sinh chứng từ cần đánh dấu "X" vào chỉ tiêu 21 trên tờ khai thuế cái số 01/GTGT).
+ Số thuế trên tờ khai và số thuế hạch toán trên sổ sách là khác nhau.
+ chú ý thời hạn kê khai khấu trừ thuế GTGT đầu vào hiện nay là bất cứ thời gian nào lúc phát hiện sai sót.
2. Kê khai thuế TNCN
+ ko xác định được lúc nào khai thuế TNCN theo tháng và khi nào thì theo quý.
+ Đã khấu trừ tiền thuế thu nhập của người lao động nhưng chiếm dụng không kê khai và nộp vào ngân sách kịp thời đúng theo qui định.
+ không trừ những khoản nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp khi tính thuế TNCN.
+ ko trừ giảm trừ người phụ thuộc cho người lao động khi tính thuế TNCN.
+ không trừ khoản phụ cấp tiền ăn mà công ty bắt buộc trả cho người lao động (Không vượt quá 680.000 đồng) khi tính thuế TNCN.
3. Kê khai thuế TNDN
+ ko thiết lập mọi hồ sơ về tài sản cố định, mua sắm TSCĐ ko sở hữu hoá đơn hợp lệ.
+ Thiếu bảng đăng ký tiền lương; hạch toán giá thành tiền lương nhưng thiếu hợp đồng lao động; bảng lương ko với người ký nhận.
+ Thiếu bảng kê hồ sơ quyết toán thuế (liệt kê danh sách hồ sơ đính tất nhiên nhằm giảm thiểu thất lạc).
+ công ty được thụ hưởng chế độ miễn giảm do khuyến mãi đầu tư nhưng quên hoặc không biết phương pháp hạch toán và báo cáo quyết toán với cơ quan thuế; hoặc chờ cơ quan thuế tới kiểm tra để xác định số thuế được miễn giảm.
+ ko tìm mục gia hạn nộp tiền thuế khi phát sinh thuế công ty bắt buộc nộp khi với quyết định gia hạn nộp thuế của tổng cục thuế.
B. các sai sót thường gặp khi viết hóa đơn
một. bí quyết viết hóa đơn
+ Quên ghi ngày hóa đơn.
+ Ghi sai thông tin người dùng hàng.
+ ko gạch bỏ ô MST còn trống.
+ Số tiền bằng chữ không khớp mang số tiền bằng số.
+ không gạch bỏ nội dung còn trống trong phần diễn giải, số lượng, đơn giá, thành tiền.
+ Ghi sai thuế suất thuế GTGT.
+ không gạch bỏ ô thuế suất thuế GTGT đối mang hàng hóa, dịch vụ ko chịu thuế GTGT.
+ Thiếu chữ ký các bạn hàng.
+ không đóng dấu tròn doanh nghiệp (dấu treo khi người đại diện theo pháp luật ủy quyền cho người bán là nhân viên).
2. Quản lý hóa đơn
+ không thông báo phát hành hóa đơn trước lúc dùng hóa đơn.
+ không thông báo hủy mang hóa đơn chưa phát hành mà ko tiêu dùng nữa.
+ không thông báo mất hóa đơn cho cơ quan thuế lúc mất hóa đơn bán ra chưa giao cho khách hàng.
+ Xuất hóa đơn ko theo đồ vật tự từ nhỏ đến to.
+ không xuất hoá đơn GTGT đối sở hữu Hàng hóa Xuất khẩu ,
+ ko xuất hoá đơn đối mang doanh thu hàng uỷ thác xuất khẩu.
+ ko lót giấy carbon giữa những liên.
+ Thiếu chữ ký quý khách trên hoá đơn.
+ không lập báo cáo tiêu dùng hoá đơn theo định kỳ (Quý, năm) hoặc lập nhưng ko đúng quy định.
C. các sai sót thường gặp khi nộp thuế
doanh nghiệp thường hay gặp các sai sót sau:
+ Nộp thuế nhầm vào tài khoản tạm giữ, thay vì cần nộp vào tài khoản thu ngân sách.
+ Nộp thuế nhập khẩu, thuế GTGT hàng nhập khẩu nhưng không ghi số tờ khai, ngày hoặc ghi số tờ khai và ngày nhưng số tiền ko khớp sở hữu tờ khai thì sẽ bị trả về.
+ Ghi nhầm tên người nộp là tên cá nhân đi nộp tiền (Phải ghi tên pháp nhân Doanh nghiệp) khi nộp thuế.
+ ko nắm rõ các qui định về thời hạn nộp thuế của từng sắc thuế để chủ động nộp trước ngày hết hạn nộp thuế, bị cơ quan thuế kể nộp thuế và bị phạt chậm nộp thuế.
+ Giấy nộp tiền vào ngân sách nhà nước: không ghi rõ tài khoản của cơ quan thuế trên giấy nộp tiền,
+ Ghi sai mã chương, dòng, khoản, muc, tiểu mục khi nộp thuế dẫn đến số thuế nộp sai khoản mục, mẫu thiếu vẫn thiếu, loại thừa vẫn thừa.
+ khi phát sinh khoản nên nộp (không thuộc những dòng thuế thông thường) đã ko lập tờ khai nộp thuế cho cơ quan thuế.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét