HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN cách KÊ KHAI THUẾ VÃNG LAI NGOẠI TỈNH

nhiều bạn kế toán hỏi xin hướng dẫn phương pháp kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh nên bài viết này, Cty CP Phần mềm EFFECT xin hướng dẫn phương pháp kê khai thuế cho công trình làm cho, lắp đặt, bán hàng vãng lai ngoại tỉnh và chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo Thông tư 156/2013/TT-BTC.

một. trường hợp nào thì phải kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh

VD1: doanh nghiệp A có trụ sở tại TPHCM sắm 5 căn nhà tại thành phố Hà Nội. Sau đấy công ty A bán lại những căn nhà này và thực hiện xuất hóa đơn cho khách hàng thì nên thực hiện kê khai, nộp thuế đối mang hoạt động chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh theo tỷ lệ % doanh thu có cơ quan thuế tại thành phố Hà Nội

.
VD2: doanh nghiệp A sở hữu trụ sở tại TPHCM, ký hợp đồng với doanh nghiệp C để thực hiện công trình được xây dựng (trong đấy có bao gồm cả hoạt động khảo sát, thiết kế) tại Đà Nẵng mà doanh nghiệp C là chủ đầu tư thì doanh nghiệp A thực hiện khai thuế GTGT xây dựng vãng lai đối sở hữu hợp đồng này tại Đà Nẵng.

(Theo điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC)

2. Trình tự hồ sơ kê khai thuế vãng lai ngoại tỉnh

a. Thuế suất tạm tính theo tỷ lệ:

- Đối với hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10% thì chịu 2%.

- Đối mang hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5% thì chịu 1%.

(Trên phần mềm HTKK đã quy định rõ tỷ lệ này)

b. Hồ sơ khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh:

- Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao theo cái số 05/GTGT

- Hồ sơ kê khai thuế GTGT vãng lai ngoại tỉnh được kê khai theo từng lần phát sinh doanh thu. (Nếu trong một tháng có phát sinh rộng rãi lần thì đăng ký với có cơ quan thuế nôp theo tháng).

c. Trình tự kê khai:

Bước 1: Kê khai tại nơi thiết kế, xây lắp ...

- lúc xuất hóa đơn (phát sinh doanh thu) bạn phải kê khai thuế.

Chú ý: Ngày lập hóa đơn đối với làm, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng làm, lắp đặt hoàn thành, không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Tờ khai thuế GTGT KD ngoại tỉnh (05/GTGT):

- Nộp tờ khai Tờ khai thuế GTGT chiếc 05/GTGT tại cơ quan thuế nơi sở hữu hoạt động làm, xây lắp...

- Nộp tiền thuế theo tỷ lệ 1% hoặc 2%/doanh thu vào kho bạc nhà nước nơi với hoạt động làm, xây lắp...(Nộp xong sẽ được cấp cho 1 chứng từ khấu trừ thuế).

Bước 2: Kê khai tại trụ sở chính:

- Sau khi nhận được chứng từ khấu trừ thuế từ địa phương nơi khiến, xây lắp...Các bạn kê khai thuế GTGT tại trụ sở chính, cụ thể như sau:

- Đăng nhập vào phần mềm HTKK -> Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) -> Kèm theo: PL 01-5/GTGT -> Sau đó ấn "Ghi"

- Phần mềm sẽ tự động cập nhật số tiền thuế đấy (được khấu trừ) vào chỉ tiêu số [39]"Số thuế đã nộp vãng lai ngoại tỉnh" trên Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT).

Lưu ý: bắt buộc lưu giữ chứng từ khấu trừ để chứng minh.

Để chọn hiểu rõ hơn các bạn với thể thêm tại điều 11 Thông tư 156/2013/TT-BTC và Công văn 6789/BTC-TCT ngày 29/05/2013 của Bộ tài chính.