PHÂN BIỆT khi khiến cho KÊ TOÁN THUẾ THEO cách TRỰC TIẾP VÀ KHẤU TRỪ

Trước năm 2014, bí quyết tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: 1 là doanh nghiệp sở hữu hoạt động sắm, bán, chế tác vàng, đá quý, hai là hộ, cá nhân marketing. Nhưng kể từ năm 2014, bí quyết trực tiếp đã áp dụng cho cả những doanh nghiệp khác. Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ bí quyết phân biệt kế toán thuế theo phương pháp trực tiếp và khấu trừ. Hy vọng rằng các chia sẻ này sẽ giúp người dùng kế toán tránh khỏi các sai sót khi tính thuế GTGT cho doanh nghiệp mình.

cách TRỰC TIẾP	phương pháp KHẤU TRỪ
một.Đối tượng áp dụng
- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) có doanh thu năm < một tỷ, trừ giả dụ đăng ký tự nguyện PP khấu trừ - DN mới xây dựng thương hiệu (từ sau 01/01/2014) ko sở hữu TSCĐ >= 1 tỷ hoặc không phải là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ - Hộ, cá nhân buôn bán	- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) có doanh thu năm >= một tỷ - DN đã ra đời (trước 01/01/2014) mang doanh thu năm < một tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ - DN mới ra đời (từ sau 01/01/2014) có TSCĐ >= 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa đơn sử dụng
Hóa đơn bán hàng dòng 02 GTTT	Hóa đơn GTGT loại 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %	VAT phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong ấy tỷ lệ % như sau:	Trong đó VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối phân phối hàng hóa: 1% - Dịch vụ làm cho ko bao thầu nguyên vật liệu: 5% - chế tạo, vận tải, dịch vụ sở hữu gắn có hàng hóa, làm mang bao thầu nguyên vật liệu: 3% - Hoạt động kinh doanh khác: 2%	những mức thuế suất như sau: - không chịu thuế - Chịu thuế 0% - Chịu thuế 5% - Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa sở hữu giá bán là 100 triệu => VAT cần nộp là: 100 triệu x 1% = 1 triệu	Ví dụ: Bán hàng hóa sở hữu giá là 100 triệu, giá sắm vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT phải nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
loại 04/GTGT	mẫu 01/GTGT
tất nhiên bản kê bán ra 04-1/GTGT (không sở hữu bảnh kê mua vào)	kèm theo bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê sắm vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào chi phí hoặc nguyên giá tài sản (không có TK 1331 - Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311 - VAT nên nộp = C33311	- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331 - Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311 - VAT cần nộp = C33311 – N1331