TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT (p8)

Câu 35 doanh nghiệp Điện lực An Giang

Hỏi:

Theo Thông tư 219/2013 về thuế GTGT thì thuế GTGT đầu vào phát sinh trong kỳ nào được kê khai, khấu trừ khi xác định số thuế bắt buộc nộp của kỳ ấy. ví như CSKD phát hiện số thuế GTGT đầu vào lúc kê khai, khấu trừ bị sai sót thì được kê khai, khấu trừ bổ sung trước khi CQT công bố QĐ kiểm tra, thanh tra thuế tại trụ sở NNT.

Vậy nếu trong kỳ khai thuế GTGT tháng 3/2014, doanh nghiệp phát hiện một hóa đơn đầu vào còn sót của tháng 01/2014 thì mang được kê khai hóa đơn đấy trên Tờ khai thuế và Bảng kê mua vào (PL01-2/GTGT) của tháng 3 không? Hay là nên khiến cho điều chỉnh, bổ sung lại tờ khai thuế của tháng 01/2014.

nếu điều chỉnh lại tờ khai thuế của tháng 01 thì mang buộc phải điều chỉnh lại số thuế đầu vào được khấu trừ của tờ khai tháng 02 để số thuế GTGT khấu trừ được liên tục hay không?

Đáp:

giả dụ trong kỳ khai thuế tháng 3/2014, công ty phát hiện hóa đơn đầu vào tháng 01/2014 còn thiếu trên tờ khai, thì thủ tục điều chỉnh như sau:

- giả dụ doanh nghiệp khai bổ sung hồ sơ khai thuế chỉ làm nâng cao số thuế GTGT chưa khấu trừ hết của kỳ tính thuế có sai sót thì lập hồ sơ khai bổ sung, số tiền thuế điều chỉnh nâng cao khấu trừ của kỳ sai sót khai vào chỉ tiêu "Điều chỉnh nâng cao số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước" chỉ tiêu 38 trên tờ khai thuế GTGT của kỳ lập hồ sơ khai thuế tháng 03/2014.

Hồ sơ doanh nghiệp nộp cho cơ quan thuế theo quy định tại Thông tư số 156/2013/TT-BTC:

- Tờ khai thuế GTGT tháng 01/2014 đã điều chỉnh nâng cao số thuế GTGT chưa khấu trừ;

- Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh loại 01/KHBS khiến cho tăng số thuế GTGT chưa khấu trừ của kỳ tình thuế tháng 01/2014;

- Tài liệu kèm theo giải thích số liệu trong bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh (nếu có).

Câu 36 công ty XNK NSTP An Giang

Hỏi:

Các trường hợp ko phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo Điều 5 thông tư 219/2013. khi lập hồ sơ khai thuế GTGT thì công ty kê khai hóa đơn thuộc đối tượng tại khoản 5 điều 5 vào mục "5. Hàng hóa, dịch vụ ko phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT" của bảng kê mẫu số: 01-1/GTGT (bán ra), mẫu số: 01-2/GTGT (mua vào).

Ngoài ra, những đối tượng khác thuộc điều 5 của Thông tư này thì có kê khai vào mục này như đối tượng tại khoản 5 điều 5 nêu trên không?

Trả lời:

Những đối tượng khác thuộc điều 5 của Thông tư này thì vẫn bắt buộc khai vào mục "5. Hàng hóa, dịch vụ ko phải tổng hợp trên tờ khai 01/GTGT".

Câu 37 doanh nghiệp XNK NSTP An Giang

Hỏi:

Theo quy định mới về hóa đơn quy định cái hóa đơn xuất khẩu không còn tiêu dùng nhắc từ ngày 01/3/2014. Vậy công ty hiện đang tồn nhiều cuốn hóa đơn xuất khẩu chưa sử dụng, doanh nghiệp sẽ phải xử lý như thế nào?

Đáp:

Căn cứ Nghị định số 04/2014/NĐ-CP của Chính phủ về việc sửa đổi Nghị đính số 51/2010/NĐ-CP về hóa đơn bán hàng hóa, phân phối dịch vụ mang hiệu lực thi hành từ 01/3/2014 đã bãi bỏ chiếc hóa đơn xuất khẩu, hoạt động xuất khẩu được dùng hóa đơn GTGT.

bắt buộc công ty tạm thời tiêu dùng hóa đơn GTGT cho hoạt động xuất khẩu, việc tiếp tục tiêu dùng số đã in hiện đang còn tồn phổ biến hay vấn đề hủy bỏ như thế nào sẽ được hướng dẫn cụ thể tại Thông tư sẽ ban hành tới đây.