TỔNG HỢP CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ HÓA ĐƠN CHỨNG TỪ VÀ THUẾ GTGT (p5)

khi thực hiện các nghiệp vụ về hóa đơn chứng từ và kê khai thuế GTGT, các bạn kế toán, nhất là kế toán mới ra trường sẽ gặp buộc phải mọi cạnh tranh vướng mắc. doanh nghiệp dịch vụ kế toán] xin chia sẽ các trả lời của cục thuế tỉnh An Giang các câu hỏi về hóa đơn và thuế GTGT của người nộp thuế.

Câu 20 công ty CP Nam Việt

Hỏi:

Thuế suất thuế GTGT như thế nào đối mang các sản phẩm từ cá như những cái philê, cá nguyên con, cá cắt khúc, thịt vụn, dè cá, kỳ cá, bong bóng, bao tử?

Đáp:

Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật Thuế giá trị gia tăng, đối có các sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trong giai đoạn sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được doanh nghiệp bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu marketing thương mại không hề kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Câu 21 NNT: ko nêu tên

Hỏi:

Trong 03 tháng đầu năm 2014, doanh nghiệp tôi đã xuất hóa đơn GTGT bán mặt hàng cám đã xuất hóa đơn và bên cạnh thuế, đã kê khai thuế. Nay theo hướng dẫn của Cục Thuế thì mặt hàng này chịu thuế 5%. Vậy tôi nên điều chỉnh hóa đơn, kê khai lại như thế nào?

Đáp:

Tại khoản 3 Điều 18 Thông tư số 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 hướng dẫn thi hành Nghị định số 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ quy định về hóa đơn bán hàng hóa, chế tạo dịch vụ, quy định: "Trường hợp hóa đơn đã lập và giao cho quý khách, đã giao hàng hóa, chế tạo dịch vụ, người bán và người dùng đã kê khai thuế, sau đấy phát hiện sai sót thì người bán và quý khách bắt buộc lập biên bản hoặc sở hữu thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu… Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, người bán và quý khách kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào. Hoá đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-)."

Theo ấy, bắt buộc doanh nghiệp của bạn phối hợp sở hữu khách hàng hàng lập biên bản hoặc sở hữu thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời doanh nghiệp lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Căn cứ vào hoá đơn điều chỉnh, doanh nghiệp và quý khách kê khai điều chỉnh doanh số sắm, bán, thuế đầu ra, đầu vào.

Câu 22 Cty CP Đầu tư & làm Sao Mai AG

Hỏi:

Cá phi lê không khai thuế áp dụng vào thời điểm nào của năm 2014?

Thuế suất thuế GTGT khi bán các mặt hàng mỡ cá tra, bột xương cá tra, máu cá tra chưa qua sơ chế, nước máu cá đã qua hệ thống xử lý nước thải?

Đáp:

Theo quy định tại khoản 5, Điều 5 Chương I Thông tư số 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 hướng dẫn thi hành Luật thuế GTGT, đối có những sản phẩm chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnthu hồi trong quá trình sơ chế thông thường, chưa chế biến thành sản phẩm khác được doanh nghiệp bán cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu marketing thương mại chẳng phải kê khai, tính nộp thuế GTGT.

Thời điểm áp dụng quy định nêu trên là từ ngày 01/01/2014.

giả dụ sản phẩm thu hồi như mỡ cá, bột xương cá, máu cá, nước máu cá đã được chế biến thành sản phẩm khác thì áp dụng mức thuế suất thuế GTGT theo mặt hàng ấy.

Ví dụ:

- Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thuỷ sản, hải sảnđã chê biến thành thức ăn gia súc, gia cầm và thức ăn cho vật nuôi khác như cám, bã, khô dầu những cái, bột cá, bột xương, bột tôm và những mẫu thức ăn khác dùng cho gia súc, gia cầm và vật nuôi thì cần tính thuế GTGT là 5%.

- Sản phẩm tươi sống như thịt gia súc, gia cầm, tôm, cua, cá và các sản phẩm thuỷ sản, hải sản khác đã qua chế biến, tẩm ướp gia vị thì áp dụng thuế suất của sản phẩm khác là 10%.

Câu 23 Cty TNHH MTV TM XNK Tân Phát (Chợ Mới)

Hỏi:

công ty TNHH MTV TM XNK Tân Phát Chợ Mới được chuyển đổi loại hình từ DNTN. yêu cầu Cục Thuế cho biết mang thuộc ví như đặt in hóa đơn lần đầu theo quy định mới không?

Đáp:

Theo quy định tại Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 về quản lý hóa đơn thì công ty chuyển đổi cái hình không thuộc đối tượng in hóa đơn lần đầu nên đăng ký mang cơ quan thuế. doanh nghiệp cần lưu ý lúc thay đổi tên công ty trên hóa đơn buộc phải thông báo phát hành theo quy định.

Câu 24 NNT: không nêu tên

Hỏi:

doanh nghiệp quyết toán thuế TNDN năm 2011 phát sinh số lỗ là 130 triệu đồng. Sang năm 2012 công ty phát sinh lãi là 100 triệu đồng nhưng doanh nghiệp không chuyển số lỗ từ năm 2011 sang, bởi vậy năm 2012 công ty tính và nộp thuế TNDN bình thường. mới đây, khi quyết toán thuế TNDN năm 2013 doanh nghiệp phát sinh lãi là 140 triệu đồng. Vậy xin hỏi công ty được chuyển số lỗ 130 triệu của năm 2011 vào năm 2013 không?

Đáp:

Theo nguyên tắc chuyển lỗ khi quyết toán thuế TNDN, giả dụ DN bị lỗ thì được chuyển mọi và liên tục số lỗ vào thu nhập chịu thuế của những năm tiếp theo; thời gian chuyển lỗ tính liên tục ko quá 5 năm, đề cập từ năm tiếp sau năm phát sinh lỗ. bởi vậy, năm 2011 công ty phát sinh lỗ 130 triệu, năm 2012 phát sinh thu nhập chịu thuế 100 triệu thì công ty phải chuyển tất cả số lỗ 130 triệu của năm 2011 vào thu nhập chịu thuế năm 2012, số lỗ còn lại của năm 2011 là 30 triệu doanh nghiệp được chuyển vào các năm tiếp theo nhưng tối đa ko quá 5 năm, nói từ năm 2012.

bởi thế, công ty được kê khai bổ sung, điều chỉnh kê khai thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế. ví như tính đến thời kỳ điều chỉnh kê khai thuế mang phát sinh số thuế TNDN nộp thừa thì doanh nghiệp được trừ vào số thuế phát sinh bắt buộc nộp hoặc đề nghị hoàn trả.

Câu 25 Cty CP XNK Thủy sản An Giang (Agifish)

Hỏi:

1. công ty nuôi cá tra, thu hoạch đem bán cho DN khác, trước đây cá tra là mặt hàng ko chịu thuế bắt buộc công ty không được khấu trừ thuế đầu vào, nay ví như theo quy định mới thì ví như bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa chế biến thành những sản phẩm khác hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho DN, HTX ở khâu kinh doanh thương mại thì chẳng phải kê khai, nộp thuế GTGT, vậy xin hỏi DN A mang được khấu trừ thuế GTGT đầu vào cho mặt hàng cá tra không?

2. một số tỉnh bây giờ đã triển khai như sau: Mặt hàng phi lê cá ba sa, cá tra đông lạnh, phế phẩm thu hồi như đầu, da, xương, mỡ, bao tử cá khi bán ra buộc phải kê khai, tính và nộp thuế GTGT áp dụng thuế suất 5%, Cty chúng tôi đã sắm sản phẩm này của họ đều được xuất hóa đơn có thuế suất là 5%. Vậy xin hỏi mang được khấu trừ thuế đầu vào hay không?