các sai sót của kế toán khi thu - trả các khoản

1. những khoản nên thu của khách hàng

- ko bù trừ cộng đối tượng hoặc bù trừ công nợ không cùng đối tượng.

- Chưa sở hữu sổ yếu tố theo dõi chi tiết từng đối tượng cần thu.

- cùng 1 đối tượng nhưng theo dõi trên rộng rãi tài khoản khác nhau.

- Quy trình phê duyệt bán chịu không toàn bộ, chặt chẽ: chưa có quy định về số tiền nợ tối đa, thời hạn thanh toán

- Chưa tiến hành đối chiếu hoặc đối chiếu công nợ không toàn bộ vào thời điểm lập Báo cáo tài chính

- Hạch toán sai nội dung, số tiền, tính chất tài khoản phải thu, hạch toán những khoản buộc phải thu không với tính chất phải thu thương mại vào TK131.

- Cơ sở hạch toán công nợ không nhất quán theo hóa đơn hay theo phiếu xuất kho, bởi vậy đối chiếu công nợ không khớp số.

- Hạch toán giảm công nợ bắt buộc thu hàng bán trả lại, giảm giá hàng bán nhưng ko có hóa đơn, chứng từ hợp lệ.

- Ghi nhận các khoản trả trước cho người bán không sở hữu chứng từ hợp lệ. những khoản đặt trước tiền hàng cho người bán hoặc với mối quan hệ kinh tế lâu dài, thường xuyên với các tổ chức kinh tế khác nhưng không tiến hành ký hài hòa đồng kinh tế giữa hai bên.

- Ghi nhận nâng cao nên thu không thích hợp có ghi nhận tăng doanh thu. Công tác luân chuyển chứng từ từ bộ phận kho lên phòng kế toán chậm cần hạch toán nên thu khi bán hàng ko sở hữu chứng từ kho như phiếu xuất hàng…

- Cuối kỳ chưa đánh giá lại những khoản cần thu mang gốc ngoại tệ.

- không lập dự phòng đối mang những khoản nợ quá hạn.

- ko phân chiếc tuổi nợ, không sở hữu chính sách thu hồi, quản lý nợ hiệu quả.

- ko hạch toán lãi thanh toán nợ quá hạn.

- các khoản xóa nợ chưa tập hợp được hầu hết hồ sơ theo quy định. ko theo dõi nợ khó đòi đã xử lý.

- Chưa tiến hành phân dòng những khoản nên thu theo quy định mới: phân loại dài hạn và ngắn hạn.

- Hạch toán cần thu ko đúng kì, người mua đã trả nhưng chưa hạch toán.

- Theo dõi khoản thu những đại lý về lãi trả chậm do vượt mức dư nợ nhưng chưa xác định chi tiết từng đối tượng để mang biện pháp thu hồi.

- Chưa lập dự phòng các khoản cần thu khó đòi hoặc lập dự phòng nhưng trích thiếu hoặc trích thừa, vượt quá tỉ lệ cho phép.

- Hồ sơ lập dự phòng chưa hầu hết theo quy định.

- Tổng mức lập dự phòng cho những khoản nợ khó đòi to hơn 20% tổng dư nợ bắt buộc thu cuối kì.

- không có mặt trên thị trường hội đồng xử lý công nợ khó đòi và thu thập toàn bộ hồ sơ những khoản nợ đã xóa nợ cho người mua.

- Cuối kì chưa tiến hành đánh giá lại để hoàn nhập dự phòng hay trích thêm.