PHÂN BIỆT khi làm cho KÊ TOÁN THUẾ THEO bí quyết TRỰC TIẾP VÀ KHẤU TRỪ

Trước năm 2014, phương pháp tính thuế GTGT chỉ áp dụng cho hai đối tượng: 1 là doanh nghiệp mang hoạt động sắm, bán, chế tác vàng, đá quý, hai là hộ, cá nhân marketing. Nhưng kể từ năm 2014, cách trực tiếp đã áp dụng cho cả các công ty khác. Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ phương pháp phân biệt kế toán thuế theo cách trực tiếp và khấu trừ. Hy vọng rằng các chia sẻ này sẽ giúp khách hàng kế toán hạn chế khỏi các sai sót khi tính thuế GTGT cho công ty mình.

phương pháp TRỰC TIẾP	phương pháp KHẤU TRỪ
1.Đối tượng áp dụng
- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) có doanh thu năm < một tỷ, trừ nếu đăng ký tự nguyện PP khấu trừ - DN mới xây dựng thương hiệu (từ sau 01/01/2014) ko có TSCĐ >= một tỷ hoặc chẳng hề là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ - Hộ, cá nhân marketing	- DN đã ra đời (trước 01/01/2014) sở hữu doanh thu năm >= 1 tỷ - DN đã có mặt trên thị trường (trước 01/01/2014) sở hữu doanh thu năm < một tỷ, đã đăng ký tự nguyện áp dụng PP khấu trừ - DN mới xây dựng thương hiệu (từ sau 01/01/2014) mang TSCĐ >= 1 tỷ hoặc là chi nhánh hay dự án mới của DN nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ
2.Hóa đơn sử dụng
Hóa đơn bán hàng mẫu 02 GTTT	Hóa đơn GTGT mẫu 01 GTKT
3.Tính thuế GTGT
VAT = doanh thu x tỷ lệ %	VAT buộc phải nộp = VAT đầu ra – VAT đầu vào khấu trừ
Trong đó tỷ lệ % như sau:	Trong ấy VAT đầu ra = Doanh thu (giá bán chưa thuế) x thuế suất
- Phần phối cung ứng hàng hóa: 1% - Dịch vụ làm cho không bao thầu nguyên vật liệu: 5% - sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn sở hữu hàng hóa, thiết kế có bao thầu nguyên vật liệu: 3% - Hoạt động marketing khác: 2%	những mức thuế suất như sau: - không chịu thuế - Chịu thuế 0% - Chịu thuế 5% - Chịu thuế 10%
Ví dụ: Bán hàng hóa mang giá bán là 100 triệu => VAT cần nộp là: 100 triệu x 1% = một triệu	Ví dụ: Bán hàng hóa có giá là 100 triệu, giá sắm vào là 95 triệu, thuế suất 10% => VAT nên nộp là 10 triệu – 9.5 triệu = 0.5 triệu
4.Khai thuế GTGT
loại 04/GTGT	cái 01/GTGT
kèm theo bản kê bán ra 04-1/GTGT (không với bảnh kê sắm vào)	tất nhiên bản kê bán ra 01-1/GTGT và bảng kê sắm vào 01-2/GTGT
5.Hạch toán kế toán
-Thuế đầu vào được hạch toán vào giá thành hoặc nguyên giá tài sản (không với TK 1331 - Thuế đầu ra được hạch toán giảm doanh thu: N511/C33311 - VAT buộc phải nộp = C33311	- Thuế đầu vào được hạch toán vào N1331 - Thuế đầu ra được hạch toán vào C33311 - VAT buộc phải nộp = C33311 – N1331