19:26
Unknown
Tại phần 2 này sẽ giúp người mua rà soát – phát hiện hàng loạt sai sót mà người làm kế toán hay mắc cần dẫn tới bị sai và bị xử phạt buộc phải phải cần hiểu rõ, sửa sai và xử lý trước khi lập BCTC và quyết toán thuế cuối năm 2014 ở các tình huống sau:
I. SAI SÓT KHẤU TRỪ THUẾ GTGT TRONG GIAO HÀNG
1/ Sai sót khấu trừ do bên mua đã nhận hàng trước nhưng hóa đơn về chậm 2014?
a/ Hóa đơn GTGT về chậm ngày (nhưng vẫn trong tháng) mang được khấu trừ VAT đầu vào không?
- Trả lời:
+ Bên bán sai do lập hóa đơn sai thời điểm, vi phạm điểm "a" Khoản "2" điều "16" Thông tư 39. Bên bán với thể bị phạt từ 4.000.000đ tới 8.000.000đ (Thông tư 10).
+ Bên mua vi phạm khoản "1" điều "15" thông tư "219". Do bên bán bị phạt phải bên mua ko được khấu trừ thuế do hóa đơn không đúng quy định của pháp luật, lập sai thời điểm.
+ Nhưng: giả dụ bên bán vẫn khai và nộp thuế thì bên mua vẫn được khấu trừ thuế, khi bị thanh kiểm tra ví như đoàn kiểm tra cạnh tranh thì bên sắm mang thể làm công văn xin do bên bán vẫn khai thuế và nộp thuế đa số.
b/ Hóa đơn GTGT về chậm ngày nhưng khác tháng (vẫn trong năm tài chính) với được khấu trừ VAT đầu vào không?
- Trả lời:
+ Bên bán sai do lập hóa đơn sai thời điểm, vi phạm điểm"a" Khoản "2" điều "16" Thông tư 39. Bên bán có thể bị phạt từ 4.000.000đ tới 8.000.000đ (Thông tư 10).
+ Bên sắm nguy cơ bị loạt tầm giá thuế đã khấu trừ rất cao.
+ Nhưng: nếu bên bán vẫn khai và nộp thuế thì bên sắm cso nguy cơ bị loại VAT đầu vào rất cao nhưng vẫn được trừ vào chi phí.
c/ Hóa đơn GTGT về chậm ngày nhưng khác tháng (khác năm tài chính, năm tài chính sau) với được khấu trừ VAT đầu vào không?
- Trả lời:
+ Bên bán sai do lập hóa đơn sai thời điểm, vi phạm điểm"a" Khoản "2" điều "16" Thông tư 39. Bên bán sở hữu thể bị phạt bởi mang hành vi khai man trốn thuế do xuất hóa đơn sai thời điểm, làm việc ghi nhận doanh thu và nghĩa vụ thuế sai. Như vậy là vi phạm kê khai và quyết toán thuế.
+ Bên sắm bị xuất toán 100%.
+ Nhưng: mang một số ngành nghề được xuất hóa đơn chậm ví dụ: như ngành điện, nước,…
2/ Sai sót khấu trừ do bên mua nhận hóa đơn sớm còn hàng lại về sau ở năm 2014?
a/ Đối sở hữu hóa đơn vật tư, hàng hóa, TSCĐ HH?
- Trả lời:
+ Bên bán sai do lập hóa đơn sai thời điểm, vi phạm điểm "a" Khoản "2" điều "16" và điều "23" Thông tư 39. Bên bán xuất hóa đơn trên là xuất khống (có thể do sợ vi phạm hợp đồng đã ký về thời gian giao hàng buộc phải xuất hóa đơn trước) như vậy với thể quy là hóa đơn bất hợp pháp.
+ Bên sắm vi phạm khoản "15" điều "14" thông tư 219/2013/TT-BTC. Do bên bán bị phạt do xuất hóa đơn khống buộc phải bên mua không được khấu trừ thuế và bị cái tầm giá.
+ giả dụ này cả 2 bên đều bị phạt, nhưng bên sắm bị phạt nặng hơn: trường hợp 2 bên biết và hủy hóa đơn đó rồi xuất lại hóa đơn mới đúng thời điểm thì không sao.
b/ Đối có hóa đơn công trình XDCB?
- TH1. Ứng tiền trước:
- Trả lời:
+ không sở hữu văn bản nào quy định ứng trước tiền là xuất hóa đơn do đó bên mua sẽ thiệt hại phổ biến.
- TH2: Thu tiền theo tiến độ được quy định trong Hợp đồng xay lắp?
- Trả lời:
+ Bên bán được xuất hóa đơn theo quy định tại điểm "a" khoản "2" điều "16" thông tư 39
"Ngày lập hóa đơn đối có làm, lắp đặt là thời điểm nghiệm thu, bàn giao công trình, hạng mục công trình, khối lượng làm cho, lắp đặt hoàn thành, ko phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.
nếu giao hàng phổ biến lần hoặc bàn giao từng hạng mục, giai đoạn dịch vụ thì mỗi lần giao hàng hoặc bàn giao đều cần lập hóa đơn cho khối lượng, giá trị hàng hóa, dịch vụ được giao tương ứng."
+ Bên mua được khai thuế và đưa vào tầm giá.
c/ Đối mang hóa đơn dịch vụ?
- Thu tiền trước lúc dịch vụ hoàn thành?
- Trả lời:
+ trường hợp trong hợp đồng nhắc trường hợp bên sắm thanh toán trước 30%( bên bán đnag lên kế hoạch tư vấn) và bên bán xuất hóa đơn theo số tiền thực nhận thì đúng luật. Như vậy ví như thanh toán trước thì được xuất hóa đơn và bên bán được trích trước mức giá.
+ giả dụ hợp đồng ghi là đặt cọc tiền thì xuất hóa đơn là ko đúng luật, bên bán ko được xuất háo đơn lúc nhận tiền đặt cọc.
- Chưa thu tiền dịch vụ và dịch vụ chưa hoàn thành?
- Trả lời:
+ giả dụ bên bán xuất hóa đơn là là xuất khống do dịch vụ chưa hoàn thành và bên sắm chưa thanh toán bắt buộc ko được xuất hóa đơn. Theo điểm "a" khoản "2" điều 16" Thông tư 39.
"Ngày lập hóa đơn đối mang phân phối dịch vụ là ngày hoàn thành việc phân phối dịch vụ, ko phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền. nếu tổ chức chế tạo dịch vụ thực hiện thu tiền trước hoặc trong khi phân phối dịch vụ thì ngày lập hóa đơn là ngày thu tiền."
0 nhận xét:
Đăng nhận xét