KINH NGHIỆM làm KẾ TOÁN THUẾ công ty MỚI NHẤT

Vị trí kế toán thuế là 1 vị trí vô cùng quan trọng và không thể thiếu đối với bất kỳ doanh nghiệp nào. Và công ty muốn giảm thiểu tốt nhất mức thuế bắt buộc nộp thì đòi hỏi kế toán thuế phải mang những kinh nghiệm khiến kế toán thuế nhất định. Để mang các kinh nghiệm và kỹ năng đó thì người khiến cho kế toán thuế nhu yếu kinh nghiệm thực tế và trau dồi những nghiệp vụ cần thiết. Dưới đây Phần mềm kế toán Effect xin chia sẻ những kinh nghiệm làm kế toán thuế tại doanh nghiệp mà kế toán nên lưu ý.

một. Doanh thu tính thuế

một.1. Vấn đề về xuất hóa đơn

1 số doanh nghiệp thương mại bán hàng tiêu dùng cho người dùng phải thường không hề xuất hóa đơn giá trị gia nâng cao (GTGT), bởi thế họ chủ động được đầu ra xuất hóa đơn GTGT bán hàng để giảm thiểu nên nộp thuế đa dạng. Tuy nhiên ở những công ty này lại thường với hai hệ thống tách biệt là kế toán nội bộ và kế toán thuế. Kế toán nội bộ thường thì cập nhật thường xuyên theo yêu cầu báo cáo, còn kế toán thuế thường khiến cho vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm. . . , khi bán hàng thực tế là một hàng khác, giá khác, nhưng khi xuất hóa đơn cho khách theo yêu cầu thì là 1 mặt hàng khác, giá bán khác. Ở đây sẽ xảy ra hai vấn đề:

giả dụ 1: Giá bán ko đồng nhất, chênh lệch nhau quá lớn mà không có sự kiểm soát cập nhật hàng ngày, dẫn tới cộng một mặt hàng lúc bán mang giá rất tốt lúc lại bán có giá gấp 5 - gấp 10

-> Cơ quan thuế sẽ đặt câu hỏi, nếu không giải trình được xuất sắc sẽ bị áp tầm giá bán cao nhất cho các mặt hàng xuất đó. Để tránh vấn đề này thì bắt buộc khiến cho như thế nào???

trường hợp 2: Do ko cập nhật được nhập xuất tồn thường xuyên, bán 1 mặt hàng viết hóa đơn một mặt hàng cần khả năng xảy ra xuất hàng âm. Điều này thì buộc kế toán buộc phải cập nhật thường xuyên nhập xuất những mặt hàng để hạn chế xảy ra tình trạng này.

một.2. Doanh thu chưa thực hiện

một số công ty marketing dịch vụ, khách hàng trả trước tiền phí dịch vụ và đề nghị xuất hóa đơn theo lần thanh toán tiền. Kế toán ko phân biệt được đấy là doanh thu chưa thực hiện bắt buộc mỗi lần xuất hóa đơn đều ghi vào doanh thu. Trong lúc đấy chưa có giá tiền thực hiện các dịch vụ này dẫn tới lợi nhuận của doanh nghiệp cực kỳ lớn một cách ko đúng thực tế -> số thuế thu nhập công ty phái nộp rất to.

1.3. Hóa đơn xuất khẩu

một số doanh nghiệp sở hữu các bạn là bên nước bên cạnh hoặc một tổ chức cá nhân nào đấy không cần hóa đơn GTGT, tuy nhiên người dùng đấy lại chuyển tiền qua tài khoản của công ty, công việc cung ứng hàng hóa dịch vụ đã thực hiện xong, hợp đồng đã thanh lý và số đông nghĩa vụ giữa hai bên đã kết thúc. Tuy nhiên để lợi dụng nguồn thuế GTGT bắt buộc nộp các doanh nghiệp đấy hoãn lại việc xuất hóa đơn, thậm chí còn không xuất hóa đơn. khi cơ quan thuế phát hiện ra khoản này, đối chiếu có hợp đồng, thanh lý hợp đồng -> Doanh thu nâng cao lên và số thuế phải nộp tăng lên đồng thời.

một.4. Xuất hóa đơn mặt hàng không có trong giấy phép buôn bán

một số công ty ko với chức năng kinh doanh ngành nghề này nhưng lại xuất hóa đơn cho ngành nghề đó, dẫn đến lúc kiểm tra ko kể việc bị phạt hành chính về vấn đề marketing sai ngành nghề, còn bị cơ quan thuế ko chấp nhận tầm giá đầu vào cho các doanh thu này mà coi đây là 1 khoản thu nhập khác và đánh thuế trên đa số doanh thu không đúng ngành nghề này.

một.5. Xuất hàng biếu tặng, tiêu dùng nội bộ….

một số công ty xuất hàng biếu tặng, khiến cho từ thiện, dùng nội bộ. . . nhưng không xuất hóa đơn GTGT nên khi quyết toán thuế sẽ bị loại khoản này ra khỏi giá tiền đồng thời nâng cao doanh thu các khoản này và tính thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trên khoản doanh thu này

một.6. Xuất mã hàng khác nhau giữa đầu vào và đầu ra

một số doanh nghiệp mua hàng hóa theo hóa đơn GTGT ghi 1 mặt hàng, nhưng thực chất là 1 mặt hàng mang phổ biến hơn 1 chủng mẫu, quy bí quyết của mặt hàng đấy. lúc công ty xuất hóa đơn bán ra các bạn lại yêu cầu xuất đúng chủng dòng quy cách của mặt hàng đấy theo số lượng tương ứng. lúc đấy sẽ mang sự khác nhau giữa tên hàng mua vào và bán ra giả dụ ko chứng minh được hàng hóa bán ra là yếu tố từ hàng hóa mua vào thì sẽ không- được chấp nhận đầu vào và buộc phải nộp thuế TNDN trên doanh số bán ra này. Kế toán lúc nhận hóa đơn bắt buộc phải lưu ý.

1.7. Hàng ký gửi và đại lý bán đúng giá

1 số công ty chỉ nhận hàng ký gửi, đại lý bán đúng giá thì doanh thu bán hàng không hề là là số tiền bán hàng của loại hàng hóa ấy mà chỉ là hoa hồng được hưởng theo hợp đồng đại lý ký gửi (nhưng kế toán khi bán hàng do người dùng bắt buộc xuất hóa đơn cho mặt hàng này buộc phải đã xuất ra, trong khi việc xuất hóa đơn này là của bên giao đại lý, ký gửi. do đó doanh thu bị tăng lên mà thực ra là doanh nghiệp ko được hưởng doanh thu này.

một.8. Hợp đồng hợp tác sản xuất marketing

1 số công ty tham gia hợp đồng hợp tác sản xuất marketing chỉ được phân chia sản phẩm, nhưng là đơn vị đứng ra bán hàng của việc hợp tác marketing này, lúc các bạn yêu xuất hóa đơn thì lại xuất cho hầu hết giá trị hàng bán được. vì vậy bị tính thừa doanh thu mà công ty không được phân chia, bị nộp thuế trên phần doanh thu không nhận được

1.9. Điều chuyển tài sản, góp vốn vào doanh nghiệp hạch toán độc lập

Theo quy đinh tại TT64/TT-BTC: Thì việc điều chuyển tài sản, góp vốn bằng tài sản vào những doanh nghiệp hạch toán độc lập thì cần xuất hóa đơn GTGT. Tuy nhiên đây chẳng hề là khoản doanh thu của công ty bởi vậy lúc hạch toán nên lưu ý.

2. mức giá được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế TNDN

những khoản giá tiền đôi lúc đã nằm trong danh mục các khoản tầm giá được tính trừ lúc xác định thuế TNDN, với hóa đơn tài chính tất cả, tuy nhiên xét về mặt tối ưu hợp lệ của cơ quan thuế thì không đáp ứng được. bởi vậy bắt buộc để ý khi hạch toán những giả dụ tầm giá sau đây

2.1 chi phí hàng hủy do bị hư hỏng, hết hạn dùng

- Hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn tiêu dùng, bị hư hỏng do thay đổi quá trình sinh hóa tự dưng không được bồi thường và nằm trong định mức do doanh nghiệp làm thì được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế.

- giả dụ hàng hóa bị hư hỏng do hết hạn tiêu dùng, bị hư hỏng do thay đổi công đoạn sinh hóa trùng hợp vượt quá định mức do công ty làm thì phận vượt định mức sẽ không được tính vào tầm giá được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

2.1.1. những khoản chi khoán bằng tiền mặt ko mang hóa đơn GTGT như công tác phí ăn trưa, lương theo doanh số. . . ko theo quy định của quy chế tài chính do doanh nghiệp ban hành, sẽ bị áp mức tối thiểu theo quy định của nhà nước. Mức này cực kỳ tốt so mang giá tiền thực tế doanh nghiệp chi. bởi thế buộc phải cần kiểm tra để sửa đổi hoặc bổ sung quy chế trước lúc quyết toán.

2.1.2. Khoản chi phí khấu hao tài sản cố định xe ô tô từ 9 chỗ trở xuống sở hữu giá trị từ 1,6 tỷ trở lên buộc phải nên được bổ sung ngành nghề vận tài, xuất một vài hóa đơn về vận tải để thông minh hóa phần chi phí này.

2.1.3. TSCĐ lúc sắm mua bắt buộc phải tuyệt vời hóa chuyên dụng cho những bộ phận tiêu dùng để sao cho tài sản ấy tham gia vào giai đoạn phân phối buôn bán của công ty, trường hợp ko cũng bị cái trừ.

2.1.4. chi phí khấu hao TSCĐ ví như đã áp dụng bí quyết nào là phải áp dụng thống nhất từ hầu hết các kỳ marketing, không được thay đổi giữa chừng lúc cảm thấy việc tiêu hao giá thành TSCĐ cho một kỳ nào ấy quá lớn mà ko sở hữu hồ sơ tài liệu chứng minh. nếu muốn thay đổi nên phải khiến các thủ tục thay đổi gửi cơ quan thuế.

2.1.5. Nguyên vật liệu vượt mức định mức đã đăng ký với cơ quan thuế: phải phải thiết kế định mức to hơn mức tiêu hao nguyên vật liệu thực tế từ 10-15% để giảm thiểu bị vượt mức. giả dụ đã qua thời kỳ kế toán nên bắt buộc căn chỉnh lại sao cho mức lãng phí thực tế nằm dưới định mức đã đăng ký. ngoại trừ ra còn cần cần tìm hiểu thêm về định mức của ngành, của vùng. . . để làm mức hoàn hảo. Ví dụ về mức tiêu thụ xăng cho đơn vị vận tải.

2.1.6. Nguyên vật liệu tiêu hao ko đúng công năng khoa học cũng sẽ bị cái. Ví dụ doanh nghiệp vận tải chỉ mang xe chạy bằng dầu nhưng lại lấy hóa đơn xăng, thuế sẽ kiểm tra từ hồ sơ công nghệ của xe và sẽ chiếc trừ những hóa đơn xăng này.

2.1.7 . các giá thành dưới 200.000đ quá phổ biến và cho các mặt hàng không nằm trong quy định về lập bảng kê bán lẻ.

2.1.8. Tiền thù lao hội đồng quản trị (HĐQT) cho thành viên HĐQT cần bắt buộc ,có một biên bản họp của Hội đồng cổ đông nhất trí cử các thành viên ấy tham gia trực tiếp vào hoạt động điều hành công ty hoặc trường hợp là thù lao kiêm nhiệm của thành viên HĐQT thì nên cùng gộp vào lương để tuyệt vời hóa.

2.1.9. mức giá điện nước của văn phòng đi mượn(không nên là văn phòng thuê) nhưng không sở hữu tên doanh nghiệp. bởi thế nên tuyệt vời hóa bằng phương pháp thuê VP có giá tiền thấp và có đóng thuế giả dụ giá thành điện nước này lớn.

2.1.10. giá thành sửa chữa tài sản cố định (TSCĐ) đi thuê, tầm giá để sở hữu được TSCĐ ko thuộc TSCĐ (bằng sáng chế tài liệu khoa học, chuyển giao kỹ thuật. . .) cần được phân bổ trong 3 năm ví như phân bố vượt quá 3 năm thì phần vượt đấy bị chiếc trừ vào các năm từ năm thiết bị tư trở đi.

2.1.11. những khoản tiền vay của những đối tượng là cá nhân trường hợp vượt quá 150% mức lãi suất cơ bản do ngân hàng nhà nước quy định thì sẽ bị loại, do đó phải bắt buộc hoàn hảo hóa bằng phương pháp tăng gốc vay lên để giảm mức lãi suất xuống

2.1.12. Do chi chiết khấu nằm trong cái mức giá bị khống chế 10% cho phải khi xuất hóa đơn tính luôn giá đã sở hữu chiết khấu hàng bán để giảm thiểu hiện lên chi phí này.

2.1.13. những loại mức giá bị khống chế 10% lúc thực hiện cần biến tướng thành các chiếc giá thành tương tự nhưng ko bị khống chế như: thăm dò điều tra, trưng bày sản phẩm, tổ chức hội chợ. . . .

2.1.14. những khoản chi nhỏ cho việc đầu tư làm cơ bản thường đưa vào mức giá của những năm chưa hình thành tài sản, tuy nhiên sẽ bị chiếc ra khỏi chi phí tối ưu. do đó phương pháp chúng ta ghi chép sổ sách sao cho đó không hề là mức giá liên quan đến việc đầu tư xây dựng cơ bản.

2.1.15. các hóa đơn giảm trừ doanh thu từ các khách hàng phát hành vì giảm khối lượng công việc hoàn thành, hoặc những đại lý gửi hàng xuất cho phần chiết khấu . . . kế toán nên để ý để ghi giảm giá thành tương ứng sở hữu phần hóa đơn điều chỉnh đó.

2.1.16. tầm giá lương theo doanh thu cần sở hữu quy chế rõ ràng và mỗi lần tính lương cần phải có các bảng tính toán kèm theo tương ứng có doanh thu ghi nhận trong kỳ hoặc số tiền nộp về trong kỳ. giảm thiểu tình trạng lương tính theo doanh thu thực tế, doanh thu tính theo hóa đơn xuất ra, hoặc là tiền thu về chỉ có trên ngân hàng.

2.1.17. giá thành sửa chữa TSCĐ nên ưa thích mang tài sản hiện mang, giả dụ ko với dòng tài sản theo hóa đơn sửa chữa thì buộc phải phải người xuất hóa đơn ghi linh động theo tài sản mình hiện với. nếu người xuất hóa đơn ko đồng ý xuất thì ko bắt buộc đưa vào.

2.1.18. chi phí thu sắm hàng hóa, giá thành liên quan đến việc sắm TSCĐ cần bắt buộc được tính vào tiền mua hàng, TSCĐ, ko được đưa vào chi phí trong kỳ. giả dụ ko sửa được số liệu thì buộc phải nên điều chỉnh lại câu chữ, cách ghi chép sao cho ấy là giá tiền trong kỳ chứ không hề tầm giá thu sắm.

2.1.19. ví như ko có hoạt động của công đoàn cấp trên thì ko phải trích phần kinh phí công đoàn vì cq thuế sẽ cái khoản này ra.

2.1.20. cần buộc phải cân đối số vốn đăng ký buôn bán để sao cho những cổ đông sở hữu khả năng góp đủ vốn, nếu ko giá thành đi vay sẽ không được tính ở phần tương đương vốn góp chưa đủ.

2.1.21. Xác định các hóa đơn bị mất không xin được sao y bản chính thì dòng luôn ra khỏi giá tiền tổng giá trị hóa đơn đấy, ví như xin được sao y bản chính thì đưa phần thuế GTGT của hóa đơn đó vào mức giá.

2.1.22. trường hợp hóa đơn xuất ra trước ngày sở hữu hóa đơn đầu vào thì nên thu thập những chứng từ bổ sung như: phiếu xuất kho của bên bán, biên bản giao nhận hàng. . . Tuy nhiên việc này ko được tiếp diễn thường xuyên và ngày phương pháp nhau thường không quá 5 ngày mới với khả năng giải trình mang cơ quan thuế

2.1.23. giả dụ ký hợp đồng mua nguyên nhiên vật liệu mà đơn vị ko mang kho bãi chứa và viết hóa đơn 1 lần vào cuối tháng sở hữu giá trị lớn, lúc thanh toán nên cần tất nhiên các chứng từ yếu tố bổ sung như: phiếu xuất kho của bên bán mỗi lần đơn vị lấy hàng, bảng kê từng ngày nhận hàng với ký nhận của bên bán và xác nhận của bên sắm. . . thì giá thành đấy mới hợp lý.

2.1.24. giá thành sử dụng thử, khuyến mại, chiết khấu hàng bán, quà tặng người mua. . . phải phải được thiết kế chương trình sở hữu quy mô, chặt chẽ, số lượng xuất ra bắt buộc phải yêu thích có chương trình đã khiến cho. các mức giá này chi cho 1 người thì chi nên để ở mức dưới 10 triệu để tránh bị đánh thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

2.1.25. trường hợp cơ cấu lương vào tầm giá thì buộc phải cân nhắc về mức thuế TNCN bắt buộc đóng so sở hữu mức thuế TNDN nên đóng thì mức nào lớn hơn.

2.1.26. chi phí thưởng những dịp lễ, tết hoặc theo doanh số. . . , để đưa vào giá thành thì buộc phải biến tướng sang một loại giá tiền khác như hỗ trợ nâng cao thêm ăn trưa, lương buôn bán năm.