HƯỚNG DẪN HẠCH TOÁN mức giá QUÀ BIẾU TẶNG

giá tiền quà biếu tặng là 1 vấn đề rất nhạy cảm và đa dạng khi những kế toán mới còn hầu hết vướng mắc. doanh nghiệp CP Phần mềm EFFECT xin chia sẻ một chút về vấn đề này như sau:

Đối mang thuế GTGT đầu vào của hàng sử dụng để biếu, tặng:

Tại khoản 5 điều 14 của thông tư 219/2013/TT-BTC quy định: "Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá (kể cả hàng hoá mua ngoài hoặc hàng hoá do công ty tự sản xuất) mà doanh nghiệp tiêu dùng để cho, biếu, tặng, khuyến mại, PR dưới những hình thức, chuyên dụng cho cho cung ứng kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT thì được khấu trừ."

Ghi nhận giá tính thuế GTGT đối mang hàng hóa sử dụng để biếu, tặng:

Tại khoản 3 điều 7 của thông tư 219/2013/TT-BTC quy định:

"Đối với sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ (kể cả mua không tính hoặc do cơ sở marketing tự sản xuất) sử dụng để trao đổi, biếu, tặng, cho, trả thay lương, là giá tính thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ cộng cái hoặc tương đương tại thời điểm phát sinh những hoạt động này.

Như vậy thì hàng hóa dùng để biếu, tặng sẽ phải ghi nhận giá tính thuế theo giá của hàng hóa cộng loại hoặc tương đương trên thị trường tại thời điểm phát sinh.

khi sắm quà biếu tặng sở hữu nên xuất hóa đơn hay không?

Tại điểm b khoản 1 điều 16 của thông tư 39/2014/TT-BTC quy định: "Người bán cần lập hóa đơn khi bán hàng hóa, dịch vụ, bao gồm cả các giả dụ hàng hoá, dịch vụ sử dụng để khuyến mại, quảng cáo, hàng mẫu; hàng hoá, dịch vụ tiêu dùng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và dùng nội bộ (trừ hàng hoá luân chuyển nội bộ để tiếp tục quá trình sản xuất).

=> Theo đấy, hàng hóa sử dụng để biếu, tặng sẽ phải lập hóa đơn.

Hàng biếu tặng thì với được tính vào chi phí lúc quyết toán Thuế TNDN hay không?

Hàng hóa sử dụng để biếu, tặng sẽ được tính vào tầm giá được trừ lúc quyết toán thuế TNDN, nhưng bị khống chế ở mức 15% tổng giá tiền được trừ.

Tại điểm 2.21 khoản 2 điều 6 của thông tư 78/2014/TT-BTC quy định về các khoản chi được trừ và không được trừ khi quyết toán thuế TNDN: "Phần chi vượt quá 15% tổng số chi được trừ, bao gồm: chi quảng bá, tiếp thị, khuyến mại, hoa hồng môi giới; chi tiếp tân, khánh tiết, hội nghị; chi hỗ trợ tiếp thị, chi hỗ trợ chi phí; chi cho, biếu, tặng hàng hoá, dịch vụ cho người mua.

Hàng hóa đi biếu tặng sở hữu được ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN hay không?

Hàng hóa dùng để biếu, tặng sẽ chẳng hề ghi nhận doanh thu để tính thuế TNDN.

Tại điều 5 của thông tư 78/2014/TT-BTC quy định về doanh thu để tính thu nhập chịu thuế: ko quy định doanh thu tính thuế TNDN đối mang hàng hóa đi biếu, tặng (Thông tư 123/2012/TT-BTC với quy định)

bí quyết hạch toán

Đối có hàng hoá, dịch vụ sử dụng để cho, biếu, tặng, trao đổi, trả thay lương cho người lao động và sử dụng nội bộ thì bắt buộc lập hoá đơn GTGT (hoặc hoá đơn bán hàng),hoá đơn ghi hầu hết các chỉ tiêu và tính thuế GTGTnhư hoá đơn xuất bán hàng hoá, dịch vụ cho người mua.

Hạch toán khi xuất tặng:

Đối có công ty bạn theo quyết định 48

Nợ TK 632

với TK 156

Nợ TK 641

mang TK 511

với TK 3331

Đối có doanh nghiệp bạn theo quyết định 15

Nợ TK mức giá

có TK 512

mang TK 3331

Giá vốn

Nợ TK 632

với TK 156

~~> Tổng kết những điều phải phải để ý để tránh khỏi sai sót:

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hóa sử dụng để biếu, tặng dùng cho cho hoạt động sản xuất marketing được khấu trừ thuế GTGT.

- Ghi nhận giá tính thuế GTGT đối có hàng hóa tiêu dùng để biếu, tặng theo giá của hàng hóa cùng dòng.

- khi đi biếu, tặng cho người mua, bắt buộc xuất hóa đơn đối có hàng hóa sử dụng để biếu, tặng.

- Được tính vào giá thành được trừ lúc quyết toán thuế TNDN nhưng bị khống chế 15% tổng tầm giá được trừ đối có hàng hóa đi biếu, tặng.

- không phải ghi nhận doanh thu tính thuế TNDN đối mang hàng hóa dùng để biếu, tặng.