XỬ LÝ HÓA ĐƠN khi VIẾT SAI TÊN công ty, MÃ SỐ THUẾ

1. Ghi sai các chỉ tiêu như: Tên, cửa hàng, mã số thuế … nhưng không làm nâng cao giảm số thuế GTGT nên nộp, số thuế GTGT được khấu trừ

doanh nghiệp và người dùng lập biên bản điều chỉnh nội dung đã ghi sai. Đồng thời, công ty lập hóa đơn điều chỉnh, trên hóa đơn ghi rõ nội dung đã ghi sai; nội dung điều chỉnh; số hóa đơn, ký hiệu, ngày tháng năm của hóa đơn đã lập cần điều chỉnh.

Hóa đơn điều chỉnh này bên bán kê khai trên bảng kê đầu ra, bên sắm kê khai trên bảng kê đầu vào của kỳ lập hóa đơn điều chỉnh (không điều chỉnh về doanh thu và tiền thuế GTGT phải những chỉ tiêu này trên các bảng kê ghi bằng không (0).

2. Viết sai hóa đơn nhưng chưa xé khỏi cuống hóa đơn

giả dụ lập hóa đơn chưa giao cho quý khách, nếu phát hiện hóa đơn lập sai, người bán gạch chéo các liên và lưu giữ số hóa đơn lập sai.

3. Viết sai hóa đơn nhưng đã xé khỏi cuống hóa đơn

a. Chưa kê khai thuế

+ Bước 1: Thu hồi hóa đơn sai sót: Người bán và khách hàng lập biên bản thu hồi những liên của số hoá đơn đã lập sai. Biên bản thu hồi hoá đơn bắt buộc thể hiện được lý do thu hồi hoá đơn. Hóa đơn thu hồi buộc phải kẹp vào quyển hóa đơn và buộc phải xuất trình sở hữu cơ quan thuế trực tiếp quản lý.

+ Bước 2: Xuất lại hóa đơn mới (theo đúng quy định).

Chú ý: Theo hướng dẫn mới nhất tại Điều 18: Xử lý hóa đơn đã lập của thông tư 64/2013/TT-BCTC thì kế toán không cần buộc phải khiến Biên bản hủy hóa đơn nữa, chỉ nên khiến biên bản thu hồi hóa đơn là đủ, vì về bản chất việc lập biên bản hủy là để cam kết bên sắm ko kê khai hóa đơn đã lập sai trước đấy vào bảng kê sắm vào, còn lúc thu hồi được hóa đơn đã lập sai thì chắc chắn là công ty sắm không thể kê khai được vì ko còn hóa đơn.

Hóa đơn viết sai người bán gạch chéo những liên, lưu giữ số hoá đơn lập sai.

Hai bên tiêu dùng hóa đơn mới để kê khai thuế.

(Trường hợp hoá đơn đã xé khỏi cuống, nhưng người mua lại huỷ hợp đồng ko lấy hàng thì buộc phải làm thủ tục huỷ hợp đồng, và khiến biên bản thu hồi hoá đơn sở hữu chữ ký của 2 bên).

b. Đã kê khai thuế

+ Bước 1: Người bán và người mua buộc phải lập biên bản hoặc mang thoả thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.

+ Bước 2: Người bán lập hoá đơn điều chỉnh sai sót. Hoá đơn ghi rõ điều chỉnh (tăng, giảm) số lượng hàng hoá, giá bán, thuế suất thuế giá trị gia tăng…, tiền thuế giá trị gia tăng cho hoá đơn số…, ký hiệu…

Chú ý: nếu hóa đơn đã kê khai thuế tuyệt đối không được hủy hóa đơn, rồi viết lại. Mà chỉ được lập hóa đơn điều chỉnh. Chỉ lúc chưa kê khai thuế mới được thu hồi hóa đơn sai rồi lập biên bản hủy, rồi xuất lại.