những việc bắt buộc chuẩn bị lúc cơ quan thuế tiến hành thanh kiểm tra phần 2

2/ Về sổ sách kế toán

Lấy bảng cân đối phát sinh tài khoản từng năm căn cứ vào đấy kiểm tra sổ sách xem đã in đủ sổ sách theo BCDPSTK chưa ?

có những sổ với khía cạnh đối tượng thì bắt buộc in khía cạnh, ngoại trừ in sổ chiếc.

• Sổ chi tiết TK 112 : nếu có rộng rãi TK ngân hàng mở đa dạng NH khác nhau.
• Sổ yếu tố TK 131 / 331 : khía cạnh từng đối tượng nên thu / cần trả
• Sổ yếu tố 138 / 338 : khía cạnh từng đối tượng buộc phải thu / buộc phải trả khác (nếu có)
• Sổ yếu tố 141 : khía cạnh từng đối tượng ứng cá nhân
• Sổ khía cạnh 154 : 1541/1542/1543… (nếu có)
• Sổ chi tiết 333 : 33311 / 3334/3335/3338…
• ….

2.1 Kiểm tra kỹ các khoản bắt buộc thu, buộc phải trả trên sổ sách so sở hữu hóa đơn mua vào/bán ra. Số dư cuối năm, khiến cho biên bản xác nhận công nợ.

2.2. Kiểm tra sổ 112 mang số phụ ngân hàng, số dư cuối năm khớp mang số dư cuối năm trên sổ phụ NH không? sở hữu thời gian thì đối chiếu từng tháng.

2.3 Kiểm tra sổ quỹ Tiền Mặt, hạn chế hiện tượng âm quỹ, phải sở hữu số dư cuối ngày trên sổ quỹ. rộng rãi DN cuối tháng dương quỹ nhưng trong tháng vẫn mang ngày âm quỹ : không với thu sao sở hữu chi ??? => nên điều chỉnh lại hoặc khiến cho giấy vay, mượn tiền bổ sung VLĐ của DN (Cách khắc phục tránh âm quỹ-Thuế.)

2.4. làm file mềm tự giải trình sẵn chênh lệch giữa doanh thu – giá vốn, của từng hóa đơn xuất ra. loại nào lỗ thì comment giải trình sẵn, chuẩn bị những giấy tờ để mang thể giải trình vì sao lỗ.

2.5 Đối chiếu sổ yếu tố 333 có chứng từ nộp thuế mà doanh nghiệp đang lưu giữ. Tự làm cho file excel tổng hợp những khoản thuế đã nộp theo chứng từ. Bởi lúc QT Thuế, trên BB làm việc CQ Thuế sẽ tổng hợp quan hệ Nghĩa Vụ NSNN của công ty trên BBQT (Thuế lấy theo số họ lưu trên hệ thống QLT, nếu với sai lệch bạn y/c Thuế điều chỉnh mang đk bạn cần xuất trình được chứng từ nộp thuế toàn bộ do DN đang lưu.)

2.6 Kiểm tra sổ sách của các khoản mức giá : TK đầu 6, đầu 8.

2.7 Kiểm tra nhập xuất tồn kho, in khía cạnh NXT từng mặt hàng & với số dư cuối ngày của từng mặt hàng (giống in sổ quỹ) để CQ Thuế kiểm tra hiện tượng âm kho.(Không với nhập kho, lại sở hữu xuất kho=>????)

2.8. Kiểm tra sổ chi phí (nếu có) & cần có sẵn bảng định mức đã đăng ký có CQ Thuế, ko nộp bảng định mức lãng phí NVL, CQ Thuế ấn định theo mức lãng phí của NN quy định.

2.9. nếu sở hữu phát sinh các khoản vay ngân hàng/ vay cá nhân thì kiểm tra xếp đặt hầu hết KUNN từng lần theo phát sinh, kiểm tra những khoản lãi vay. Lập file excel tổng hợp chi phí lãi vay ps từng tháng (cái này lấy từ sổ 635, trừ TH giá thành lãi vay đủ đk vốn hóa thì ko nằm trên 635…)

2.10. Kiểm tra giá tiền khấu hao tài sản / hồ sơ tài sản.

2.11.Kiểm tra hóa đơn xem hợp pháp chưa ? : Hóa đơn đầu vào đã chất lượng đúng đủ các thông tin bắt phải sở hữu theo quy định TT 153/2010/TT-BTC chưa ? Tra cứu xem những hóa đơn đầu vào (nếu không sở hữu thời gian cố gắng tra cứu các hóa đơn trị giá trên 20 triệu) đã được bên bán đã khiến thông báo phát hành sd hóa đơn sở hữu CQ Thuế chưa ? tình trạng NNT đang hoạt động hay tạm ngừng, bỏ trốn, khóa MST….vào http://tracuuhoadon.gdt.gov.vn/và http://gdt.gov.vn/ để tra cứu nhé !