những vấn đề liên quan về kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp

Tính thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp được áp dụng đối mang những đơn vị nhỏ, sở hữu ngưỡng doanh thu dưới một tỷ đồng/ năm từ năm 2014 giúp cho các doanh nghiệp nhỏ, mang doanh thu thấp, tính thuế và kê khai thuế dễ dàng, giảm thủ tục giấy tờ và đơn giản hoá bí quyết tính.

>>>Bí quyết học kế toán thực hành để tăng cơ hội việc làm kế toán

Mặt khác, các tích cực ấy không được các DN hưởng ứng và tiếp nhận. phải chăng, do những doanh nghiệp chưa thấy hết được các lợi ích lúc thực hiện cách kê khai này, hay bí quyết kê khai còn chưa rõ ràng, khiến cho rộng rãi bởi vậy kê khai thế nào? thuế tính ra sao? …. Bài viết này, sẽ hỗ trợ cho những kế toán viên mà doanh nghiệp cần kê khai theo bí quyết trực tiếp.

Theo Thông tư 219/2013/TT-BTC thì các công ty với doanh thu hàng năm dưới mức ngưỡng doanh thu một tỷ đồng sẽ mang 2 sự lựa tìm cách tính thuế:

i/ Theo bí quyết trực tiếp;

ii/Theo cách khấu trừ, bắt buộc thông báo đăng ký và được cơ quan thuế chấp thuận.Ở đây chúng ta bàn đến các doanh nghiệp mang doanh thu dưới ngưỡng một tỷ, và thực hiện kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp.

A/ Tính thuế theo cách trực tiếp

có 2 phương pháp tính thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp, đấy là :

Tính thuế GTGT trên doanh thu: Áp dụng mang các đối tượng mang doanh thu hàng năm dưới 1 tỷ, ko đăng ký kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ.

Tính thuế GTGT trên GTGT: Số thuế GTGT bắt buộc nộp theo bí quyết tính trực tiếp trên GTGT bằng giá trị gia nâng cao nhân mang thuế suất thuế giá trị gia nâng cao 10% áp dụng đối sở hữu hoạt động sắm, bán, chế tác vàng bạc, đá quý.

Tính thuế GTGT trên doanh thu

a/ Đối tượng áp dụng:

b/ Tính thuế GTGT trên DT được tính như sau:

Số thuế GTGT phải nộp = Doanh thu x tỷ lệ %

Trong đấy, tỷ lệ % được quy định như sau:

(Riêng hoạt động sắm bán, chế tác vàng, bạc, đá quý, thì sở hữu phương pháp tính khác:Số thuế giá trị gia nâng cao buộc phải nộp = (giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra – giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sắm vào tương ứng) x thuế suất thuế giá trị gia tăng)

Giá trị gia nâng cao của vàng, bạc, đá quý được xác định bằng giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra trừ (-) giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý mua vào tương ứng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý bán ra là giá thực tế bán ghi trên hoá đơn bán vàng, bạc, đá quý, bao gồm cả tiền công chế tác (nếu có), thuế giá trị gia nâng cao và các khoản phụ thu, phí thu thêm mà bên bán được hưởng.

Giá thanh toán của vàng, bạc, đá quý sắm vào được xác định bằng giá trị vàng, bạc, đá quý mua vào hoặc nhập khẩu, đã có thuế GTGT chuyên dụng cho mua bán, chế tác vàng, bạc, đá quý bán ra tương ứng.

1. • Hộ, cá nhân kinh doanh;
   • Tổ chức, cá nhân nước bên cạnh buôn bán ko sở hữu cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng có doanh thu phát sinh tại Việt Nam chưa thực hiện toàn bộ chế độ kế toán, hoá đơn, chứng từ, trừ tổ chức, cá nhân nước bên cạnh cung cấp hàng hóa, dịch vụ để tiến hành hoạt động tìm kiếm, điều tra, phát triển và khai thác dầu, khí nộp thuế theo cách khấu trừ do bên Việt Nam khấu trừ nộp thay;
   • Tổ chức kinh tế khác, trừ giả dụ đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ thuế quy định tại khoản 2 Điều 10 của Luật sửa đổi, bổ sung 1 số điều của Luật Thuế GTGT (Luật số 31/2013/QH13);
     • phân phối, chế tạo hàng hoá: 1%;
     • Dịch vụ, thiết kế không bao thầu nguyên vật liệu: 5%;
     • sản xuất, vận tải, dịch vụ với gắn có hàng hoá, thiết kế có bao thầu nguyên vật liệu: 3%;
     • Hoạt động kinh doanh khác: 2%.
2. Tính thuế GTGT trên GTGT được tính như sau:
3. So có Kê khai theo cách khấu trừ, thì kê khai theo bí quyết trực tiếp mang gì khác ?
   • cái 03: Áp dụng cho DN KD vàng bạc đá quý
   • dòng 05: Áp dụng cho DN sở hữu doanh thu KD vãng lai, ngoại tỉnh
   • giả dụ DN không thuộc 2 đối tượng trên thì kê khai theo dòng 04.

B/ phương pháp khiến cho tờ khai thuế giá trị gia tăng trực tiếp trên phầm mềm hỗ trợ kê khai như sau:

Từ menu chức năng "Kê khai/Thuế GTGT" chọn "Tờ khai GTGT trực tiếp (04/GTGT)" khi ấy màn hình kê khai được hiển thị. Nhấn vào nút lệnh "Đồng ý" để hiển thị ra tờ khai GTGT trực tiếp loại 04/GTGT

Trên form "Chọn kỳ tính thuế" tìm trạng thái là Tờ khai lần đầu, sau đó nhấn nút "Đồng ý", màn hình kê khai sẽ hiển thị. Hướng dẫn nhập dữ liệu trong hệ thống kê khai HTKK 3.2.3:Các chỉ tiêu người sử dụng tự nhập:

ví như chọn tờ khai là "Tờ khai bổ sung" thì trên form "Chọn kỳ tính thuế" ứng dụng cho phép người dùng chọn thêm lần bổ sung và ngày lập tờ khai bổ sung, sau đó nhấn nút "Đồng ý" màn hình kê khai sẽ hiển thị, lúc ấy trên form nhập dữ liệu sẽ bao gồm 2 sheet "Tờ khai điều chỉnh" và "KHBS"

các chỉ tiêu được đưa lên 01/KHBS gồm: [30], [31], [32] cách lấy dữ liệu tương tự như tờ 01/GTGT.

1. ví như lúc tờ khai lần đầu

   các chỉ tiêu tự tính:

   • Chỉ tiêu [21], [22], [23], [24], [25], [26] kiểu số, không âm
   • Chỉ tiêu [27] = [21] – [24]
   • Chỉ tiêu [28] = [22] – [25]
   • Chỉ tiêu [29] = [23] – [26]
   • Chỉ tiêu [30] = [27] * 0%
   • Chỉ tiêu [31] = [28] * 5%, trường hợp [28] < 0 thì [31] = 0
   • Chỉ tiêu [32] = [29] * 10%, ví như [29] < 0 thì [32] = 0
   • Chỉ tiêu [33] = [21] + [22] + [23]
   • Chỉ tiêu [34] = [30] + [31] + [32]