Nghiệp vụ kế toán về thuế thu nhập công ty ?

Câu hỏi của bạn Lan (Email:thulanhp2342@gmail.com): Em mang câu hỏi này xin hỏi, mong được quý doanh nghiệp giúp đỡ: doanh nghiệp em vừa bị truy thu thuế thu nhập doanh nghiệp và phạt chậm nộp thuế thu nhập công ty. Em hạch toán phần tiền phạt chậm nộp như sau N 811/C3339 N3339/C112 thì với đúng ko ạ ?

Ví dụ: Trong tháng 10 công ty em nộp tiền phạt chậm nộp thuế là 10 triệu thì em hạch toán N811 10triệu trong phần mềm kế toán sẽ tính luôn vào mức giá trong tháng 10, mà 10 triệu này ko được tính vào giá thành. Em cần khiến thế nào để trên phần mềm ngoài 10 triệu này vào mức giá trong tháng 10? Kính mong quý luật sư tư vấn giúp em. Em xin trân trọng cảm ơn.

Trả lời:

Chào bạn, cảm ơn bạn đã tin tưởng và gửi câu hỏi cần tư vấn luật tới Bộ phận luật sư tư vấn pháp luật của doanh nghiệp Tư vấn và dịch vụ 24h. Nội dung câu hỏi của bạn đã được đội ngũ luật sư của Chúng tôi nghiên cứu và tư vấn cụ thể như sau:

một. Cơ sở pháp lý:

– Thông tư số 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn Chế độ kế toán công ty.

– Thông tư số 78/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính : Hướng dẫn thi hành Nghị định số 218/2013/NĐ-CP ngày 26/12/2013 của Chính phủ quy định và hướng dẫn thi hành Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp

2. Luật sư tư vấn:

" Điều 6. các khoản chi được trừ và không được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế

2. các khoản chi không được trừ lúc xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

2.36. những khoản tiền phạt về vi phạm hành chính bao gồm: vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký buôn bán, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi phạm pháp luật về thuế bao gồm cả tiền chậm nộp thuế theo quy định của Luật Quản lý thuế và các khoản phạt về vi phạm hành chính khác theo quy định của pháp luật."

Vậy đối với trường hợp bạn với khoản phạt vê thuế vậy đối mang khoản tầm giá này sẽ không được tính vào tầm giá logic công ty.

Tuy nhiên theo hướng dẫn của chế độ kế toán tại thông tư 200/2014/TT-BTC thì ko với Tài khoản " mức giá ko hợp lý" do vậy khi bạn thực hiện chi tiền phạt nộp thuế thu nhập doanh nghiệp trên thực tế đối sở hữu kế toán đấy vẫn là khoản chi lý tưởng, chỉ đến lúc bạn tính thuế thu nhập công ty tạm tính hàng tháng hàng quý bạn sẽ quan tâm trừ khoản chi này khỏi tầm giá của thuế thu nhập công ty.

giả dụ này của bạn thấp nhất cần tiến hành yếu tố tài khoản 811 thành thêm 1 tài khoản con Chi khác – Khoản chi không trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp.